2012经济师试题中级财政税收真题及标准答案解析

单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意) 　　1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或阻碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。 　　A.效用的不行分割性 　　B.受益的非排他性 　　C.取得方式的非竞争性 　　D.供应目的的非盈利性 　　【答案】B 　　【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或阻碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。参见教材P1 　　2、当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应当实行的政策是( )。 　　A.收支平衡政策 　　B.赤字政策 　　C.结余政策 　　D.乐观财政政策 　　【答案】C 　　【解析】本题考查财政的经济稳定职能。社会总需求大于社会总供应时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调整;社会总供应大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调整;社会总供求平衡时，国家预算应当实行收支平衡的中性政策。参见教材P11 　　3、征收遗产税所执行的财政职能是( )。 　　A.资源配置职能 　　B.收入安排职能 　　C.经济稳定职能 　　D.经济进展职能 　　【答案】B 　　【解析】本题考查财政的收入安排职能。调整居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。参见教材P10 　　4、国债利息支出属于( )。 　　A.购买性支出 　　B.一般利益支出 　　C.不行把握性支 　　D.预防性支出 　　【答案】C 　　【解析】本题考查财政支出的分类。依据政府对财政支出的把握力量划分，财政支出可以分为可把握性支出和不行把握性支出。国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不行把握性支出。参见教材P14 　　5、财政购买性支出削减会导致( )。 　　A.市场价格上升 　　B.所需生产资料增加 　　C.充分的就业 　　D.社会生产萎缩 　　【答案】D 　　【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的削减，往往会通过直接或间接削减社会总需求，而导致社会生产的萎缩，削减国民收入，形成经济萎缩的局面。ABC三项是购买性支出增加导致的结果。参见教材P15 　　6、依据“经济进展阶段论”的理论，在经济进展的中期阶段，政府支出的重点是( )。 　　A.基础建设 　　B.教育、保健等领城 　　C.社会福利 　　D.加强对经济的干预 　　【答案】D 　　【解析】本题考查马斯格雷夫和罗斯托的"经济进展阶段论"。(1)在经济进展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;(2)在经济进展的中期阶段，政府对经济的干预加强;(3)在经济进展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。参见教材P20 　　7、我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。 　　A.事业单位内部财务管理规定 　　B.事业单位财务规章 　　C.行业事业单位财务管理制度 　　D.事业单位会计制度 　　【答案】B 　　【解析】事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规章、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规章是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是全部国有事业单位必需遵守的行为规范。参见教材P32 　　8、关于财政投资的说法，正确的是( )。 　　A.财政投资中包括生产性投资 　　B.财政投资必需留意经济效益 　　C.财政投资的资金来源全部都是无偿的 　　D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目 　　【答案】A 　　【解析】财政投资包括生产性投资和非生产性投资,所以A项正确;财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。参见教材P33 　　9、财政投融资的资本金投入者是( )。 　　A.政府 　　B.中心银行 　　C.商业银行 　　D.邮政储蓄 　　【答案】A 　　【解析】本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制;(3)方案性与市场机制相结合;(4)财政投融资由国家设立的特地机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营;(5)财政投融资的预算管理比较机敏。参见教材P37 　　10、政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双发协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的供应方式是( )。 　　A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 　　B.政府与民间共同投资的供应方式 　　C.政府投资，法人团体经营运作方式 　　D.BOT投资方式 　　【答案】D 　　【解析】本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的肯定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。参见教材P36 　11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 　　A.现收现付式 　　B.完全基金式 　　C.部分基金式 　　D.个人账户式 　　参考答案：A 　　参考解析：现收现付式:社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金预备。靠后代养老的保险模式 　　12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以肯定的比例或全部从应税所得中扣除， 　　以减轻其税负，这种方式是( )。 　　A.税收豁免 　　B.税收抵免 　　C.纳税扣除 　　D.盈亏相抵 　　参考答案：C 　　参考解析：纳税扣除: 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以肯定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 　　13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 　　A.税收要有利于资源的有效配置 　　B.税收要有利于经济机制的有效运行 　　C.税收负担要公正合理地安排 　　D.征收费用要节省 　　参考答案：C 　　参考解析：效率原则。贯彻税收效率原则，就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，提高税务行政的管理效率。 　　税收效率原则可分为： 　　(1)税收的经济效率原则，税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化;表现在税收上，就是国家税收不应对经济行为产生干预 　　(2)税收本身的效率原则，是指节省税收的行政费用的原则，其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入。 　　14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 　　A.税法立法解释不具有法律效力 　　B.税法司法解释的主体是国家税务总局 　　C.税法行政解释的主体是最高人民法院 　　D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 　　参考答案：D 　　参考解析：税法的解释 　　 　　15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 　　A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率 　　B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 　　C.对同一征税对象接受同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额 　　累进税率计算的应纳税额 　　D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为 　　速算扣除数 　　参考答案：C 　　参考解析：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额 　　16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先 　　生本月应税收入为( )元。 　　A.2000 　　B.3000 　　C. 5000 　　D. 7000 　　参考答案：C 　　参考解析：起征点是征税数额达到肯定数额开头征税的起点。 　　免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。 　　17.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。 　　A.增值税 　　B.房产税 　　C.消费税 　　D.个人所得税 　　参考答案：B 　　参考解析： 　　 　　18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万 　　元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为 　　20%。则Lily应在A国纳税( )万元。 　　A. 10 　　B.24 　　C.60 　　D.90 　　参考答案：C 　　参考解析：200*30%=60 　　19.某生产企业(增值税一般纳税人)201 1年8月末盘存发觉上月购进的原材料被 　　盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增 　　值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。 　　A. 8013.70 　　B.8035.50 　　C.8059.50 　　D.8500.00 　　参考答案：C 　　参考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5 　　20. 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。 　　A.将外购的货物用于本单位集体福利 　　B.将外购的货物无偿赠送给其他个人 　　C.将外购的货物安排给股东和投资者 　　D.将外购的货物作为投资供应应其他单位 　　参考答案：A 　　31.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。 　　A.2800 　　B.3500 　　C.560 　　D. 8400 　　参考答案：A 　　参考解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28 　　32.下列车船中，应征车船税的是( )。 　　A.自行车 　　B.警用车船 　　C. 人力车 　　D.非机动驳船 　　参考答案：A 　　33.下列合同中，免征印花税的是( )。 　　A.转包合同 　　B.运输合同 　　C. 贴息贷款合同 　　D.专利申请权转让合同 　　参考答案：C 　　参考解析： 　　34.下列措中，不符台税收征收管理法有关规定的是( )。 　　A.实行税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额 　　B. 实行税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必需同时执行 　　C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 　　D. 税收保全措的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 　　参考答案：D 　　35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般接受的税款征收方式是( )。 　　A. 代扣代缴 　　B.定期定额 　　C.查定征收 　　D.查账征收 　　参考答案：B 　　36. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )日内发觉的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 　　A. 10 　　B. 5 　　C. 4 　　D. 3