精选试题及答案一税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案

精选试题及答案一税务师之涉税服务实务综合检测精选试题及答案一税务师之涉税服务实务综合检测试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2016 年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600 万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。A.200 万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600 万元部分不涉及个人所得税 B.800 万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200 万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600 万元部分不涉及个人所得税【答案】B 2、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密 B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续 D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D 3、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B 4、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月【答案】A 5、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 6、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为 100 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入 20 万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0 B.2.6 C.13 D.15.6【答案】B 7、（2015 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D 8、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表【答案】C 9、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额 B.应按照 3%的征收率计算应纳税额 C.应按照 5%的征收率计算应纳税额 D.应按照 3%的征收率减按 1.5%计算应纳税额【答案】A 10、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B 11、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金 50 万元，应建复式账 B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为 20000 元，应建复式账 C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为 70000 元，应建复式账 D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为 90000 元，应建复式账【答案】B 12、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D 13、个体工商户的所得税单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），依据（）填报。A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表【答案】A 14、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C 15、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 16、（2015 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C 17、增值税一般纳税人 2020 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B.乙商场将化妆品销售给消费者 C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A 18、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】B 19、2019 年 3 月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000 元，2019 年 12 月 31 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为 1800000 元，其差额 200000 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费应交所得税 50000 B.借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000 C.借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000 D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费应交所得税 50000【答案】C 20、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 21、（2016 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用【答案】C 22、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.120 B.180 C.240 D.360【答案】C 23、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.生产过程中耗费的原料成本 B.被没收的财产损失 C.税款的滞纳金 D.行政罚款支出【答案】A 24、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议【答案】B 25、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420 B.450 C.500 D.1000【答案】A 26、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款 B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】B 27、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务预算表【答案】D 28、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C 29、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议 B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议 C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A 30、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送涉税专业服务协议要素信息采集表的时间正确的是（）。A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前 B.签订委托协议后 C.首次提供涉税专业服务前 D.签订业务委托协议后 30 日内【答案】A 31、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查【答案】C 32、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画【答案】B 33、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关 B.所在地注册税务师协会 C.主管税务机关 D.中国注册税务师协会【答案】A 34、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人【答案】A 35、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D 36、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020 年 2 月份取得董事费收入 3 万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800 B.6760 C.5840 D.5200【答案】D 37、（2015 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品 B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税 C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格 D.受托方是