精选试题及答案一税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

精选试题及答案一税务师之涉税服务实务通关提分精选试题及答案一税务师之涉税服务实务通关提分题库题库(考点梳理考点梳理)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D 2、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】B 3、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表 B.汽车销售公司零售超豪华小汽车 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.首饰店销售金银首饰【答案】A 4、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过 5 个月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C 5、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 6、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A 7、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 8、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起 360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D 9、（2017 年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C 10、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资 8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报 B.将持有 8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将持有 15 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B 11、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答案】D 12、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 13、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油 B.天然气 C.轻稀土 D.矿泉水【答案】A 14、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C 15、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 16、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C 17、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32【答案】D 18、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C 19、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年 2 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的 80%对外销售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13 B.6 C.6.83 D.7.72【答案】C 20、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D 21、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30 B.20 C.10 D.5【答案】D 22、甲公司按月结转利润，2020 年 4 月对上季度纳税情况进行审核时发现 3 月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费 10 万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：销售费用 10 贷：银行存款 10 B.借：本年利润 10 贷：银行存款 10 C.借：以前年度损益调整 10 贷：银行存款 10 D.借：利润分配未分配利润 10 贷：银行存款 10【答案】B 23、个体工商户的所得税单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），依据（）填报。A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表【答案】A 24、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 3 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为 280 万元，增值税额 36.4 万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为 10 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150 万元，高档化妆品消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21 B.42 C.84 D.140【答案】A 25、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“本年利润”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“主营业务收入”【答案】C 26、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B 27、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复 B.税务机关对税务人员的奖惩决定 C.税务机关侵犯法定经营自主权 D.税务机关违法要求履行义务【答案】B 28、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款 B.支付给银行的贷款逾期滞纳金 C.计提的固定资产减值准备 D.非广告性质的赞助支出【答案】B 29、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.15 B.25 C.20 D.30【答案】B 30、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的 5缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.120 B.150 C.160 D.200【答案】C 31、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款【答案】C 32、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为 3 元/股的1600 万股和 300 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙 85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权 1000 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为 4 元，每股资产的公允价值为 6 元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0 万元 B.25 万元 C.100 万元 D.425 万元【答案】B 33、20