精选试题及答案一税务师之税法一通关题库(附带答案)

精选试题及答案一税务师之税法一通关题库精选试题及答案一税务师之税法一通关题库(附带答附带答案案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 2、2021 年 3 月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本 12 万元（其中含运费 2 万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48 B.1.20 C.1.70 D.1.10【答案】A 3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.126.73 B.96.69 C.97.03 D.120.7【答案】C 4、2019 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其中 7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.268 B.286 C.156 D.174【答案】D 5、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.282.60 B.414.60 C.480.80 D.678.60【答案】D 6、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B 7、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C 8、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A 9、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象 B.纳税环节 C.税目 D.纳税义务人【答案】A 10、（2020 年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让 2015 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A 11、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.32 B.4.44 C.3.6 D.3【答案】A 12、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00 B.83.50 C.82.75 D.76.50【答案】C 13、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34【答案】C 14、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.20000 元 B.20100 元 C.20116 元 D.20500 元【答案】A 15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D 16、（2013 年）2019 年 6 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.36 B.0.45 C.0.60 D.0.75【答案】A 17、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额 C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额 D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D 18、2016 年 7 月，张某销售-套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于2015 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元、手续费 0.2 万元、契税 1.5 万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14 B.21.90 C.17.05 D.0【答案】B 19、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.7738.34 B.7858.34 C.7863.14 D.7921.34【答案】C 20、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】D 21、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车（排气量为 300 毫升），1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为 8 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94 B.1.88 C.2.83 D.5.65【答案】A 22、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.65292.50 B.33250.00 C.64680.00 D.65170.00【答案】A 23、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41【答案】B 24、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费 6.85 万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95 B.28.02 C.30 D.60【答案】A 25、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣 B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣 C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣 D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D 26、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。A.将自产应税消费品用于换取消费资料 B.将自产应税消费品用于抵偿债务 C.将自产应税消费品用于投资入股 D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D 27、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒 B.宝石坯 C.卫星通讯车 D.鞭炮引线【答案】B 28、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司【答案】B 29、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20【答案】D 30、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50【答案】A 31、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系体现征纳双方意志 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C 32、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤【答案】C 33、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D 34、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收人 20000 元，另收取包装物押金 1170 元，品牌使用费 2340 元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1 元千克)A.6200.56 B.6600.19 C.6605.17 D.6400.89【答案】C 35、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2020年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85【答案】C 36、某回国服务留学人