精选试题及答案一税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

精选试题及答案一税务师之税法一高分通关题库精选试题及答案一税务师之税法一高分通关题库 A4A4可打印版可打印版 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税 B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策 C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税 D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A 2、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更 B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移 C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A 3、某食品加工企业 2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末增值税留抵税额为 80 万元。2019 年4 月12 月已抵扣进项税额为 180 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为 162 万元、农产品收购发票对应进项税额为 18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8 B.43.2 C.63 D.42【答案】A 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200 B.6600 C.6700 D.6400【答案】B 5、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.1.51 B.1.55 C.1.64 D.1.68【答案】C 6、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12 B.20 C.2 D.0【答案】D 7、根据税法规定，消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】C 8、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40 000 万元；房地产开发成本 101 000 万元；销售费用 4 500 万元；管理费用 2 150 万元；财务费用 3 680 万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3 000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050 B.10375 C.10550 D.10730【答案】A 9、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税 B.车船税 C.土地增值税 D.个人所得税【答案】C 10、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250 B.17875 C.17023.81 D.18815.79【答案】D 11、王某于 2016 年 3 月购买写字楼一间，支付价款 210 万元，当时取得了营业税发票，随即按 2%的税率缴纳契税 4.2 万元。2021 年 1 月，王某将所购的写字楼以 245 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.11.67 B.1.67 C.1.47 D.1.02【答案】B 12、2020 年 6 月，李某从某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 452000 元，4S 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元，由 4S 店开具增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4S 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率 10%）A.40000 B.40420.35 C.40699.12 D.45604.5【答案】A 13、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为 3%B.其他个人出租住房，按照 5%征收率计算纳税 C.放弃适用增值税零税率后，12 个月内不得再申请适用增值税零税率 D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】D 14、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税 B.按征税标准分，可分为从价税和从量税 C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税 D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C 15、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 2 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据【答案】A 16、某企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2009 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A.0 B.1.2 C.2.4 D.10.2【答案】D 17、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C 18、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入 14 万元，该设备于 2011 年购进，原值 30 万元，已提折旧 19 万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93 B.0.41 C.0.27 D.2.03【答案】A 19、2021 年 3 月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款 5600 万元，该办公楼为 2017 年以 3200 万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29【答案】D 20、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850 B.930 C.1700 D.1780【答案】C 21、（2014 年）某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09【答案】D 22、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车 B.未经涂饰的素板 C.锂原电池 D.调味料酒【答案】D 23、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额 B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款 C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金 D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D 24、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装 B.超市销售电话卡 C.代办电信工程 D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D 25、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C 26、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88 B.3752.51 C.3905 D.4041.23【答案】D 27、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律优位原则【答案】D 28、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物 C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物 D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B 29、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税 C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B 30、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25 B.1655.25 C.1460.25 D.2060.25【答案】C 31、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售 B.将外购电池贴商标后销售 C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A 32、某企业 2021 年 4 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 4 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10500 B.22500 C.15000 D.18000【答案】A 33、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.建筑施工噪声 C.尾矿 D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B 34、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，（）征收环境保护税。A.减按 50%B.减按 30%C.减按 75%D.减按 55%【答案】A 35、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人 B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳 D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A 36、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少