每日一练试卷B卷含答案税务师之税法一练习题(一)及答案

每日一练试卷每日一练试卷 B B 卷含答案税务师之税法一练习题卷含答案税务师之税法一练习题(一一)及答案及答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税 B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税 C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税 D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D 2、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的 C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为 D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D 3、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过 20%【答案】D 4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 5、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除 B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B 6、（2015 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林防火专用指挥车【答案】C 7、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A 8、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.36 B.54.33 C.55.98 D.56.18【答案】B 9、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45【答案】C 10、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13【答案】B 11、2021 年 5 月某原煤开采企业开采并销售原煤 200 万吨，销售每吨原煤不含税收入 300 元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.2000 B.150 C.3000 D.1000【答案】C 12、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者【答案】B 13、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12 B.94 C.112 D.84【答案】D 14、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.800000 B.500000 C.824000 D.850000【答案】A 15、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。A.纳税人履行纳税义务 B.纳税义务因超过期限而消灭 C.税法的修订或调整 D.税法的废止【答案】C 16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 17、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13【答案】A 18、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.2.36 B.3.36 C.2.40 D.2.73【答案】C 19、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税 B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B 20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20 000 元，另收取包装物押金 1 130 元，品牌使用费 2 260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6000 B.6678 C.6600 D.6200【答案】C 21、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.169500 B.205500 C.207000 D.208500【答案】D 22、（2020 年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租 B.提供会议场地及配套服务 C.航空运输的湿租业务 D.写字楼广告位出租【答案】D 23、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质 B.企业会计制度 C.天气条件 D.应纳税额的大小【答案】D 24、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以海关审定的成交价格为计税依据 C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】C 25、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月用自产市场价格为 80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂 5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1203.54 B.2003.54 C.1603.54 D.2363.54【答案】C 26、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A 27、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染【答案】D 28、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 29、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为 30 万元，乙卷烟厂收取加工费 5 万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的 80%以 45 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率 30%）A.0 B.1.5 C.5 D.15【答案】B 30、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B 31、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更 B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移 C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A 32、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B 33、（2019 年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019 年 8 月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率 30%）。A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90【答案】C 34、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自 2