考前冲刺模拟试卷B卷含答案税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

考前冲刺模拟试卷考前冲刺模拟试卷 B B 卷含答案税务师之税法一考前卷含答案税务师之税法一考前冲刺试卷冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、铅锌矿选矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿选矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50【答案】C 2、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 3、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税 20 万元，消费税 15 万元，进口货物缴纳进口环节增值税 2 万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元 A.2.45 B.2.59 C.1.75 D.2.31【答案】A 4、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式 B.税收实体法多采用从旧、从轻原则 C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释 D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】C 5、（2020 年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00 B.17.80 C.18.00 D.26.70【答案】D 6、自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C 7、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量 B.排放量 C.每吨 D.超标分贝【答案】B 8、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D 9、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C 10、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.45.88 B.48.43 C.46.17 D.50.26【答案】C 11、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.6.32 B.6.95 C.7.97 D.8.60【答案】C 12、甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94【答案】B 13、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.4.55 B.3.07 C.4.04 D.0【答案】B 14、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 15、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1 B.7.48 C.7.9 D.8.5【答案】C 16、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B 17、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.60.84 B.57.72 C.54.6 D.45.5【答案】A 18、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款 B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款 C.要求甲企业在李某所在地补缴税款 D.应对李某处以罚款【答案】B 19、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05【答案】B 20、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.0 B.29600 C.45000 D.51000【答案】C 21、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88 B.1 C.1.25 D.1.41【答案】C 22、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1915.64 B.1899.14 C.1914.24 D.1910.69【答案】A 23、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁 B.公交车 C.挖掘机 D.起重机【答案】B 24、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17 B.146.63 C.297.56 D.265.40【答案】A 25、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据 B.采用扣除法和评估法计算增值额 C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益 D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C 26、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.8.65 B.9.76 C.8.00 D.8.97【答案】A 27、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租 B.车身广告位出租 C.授权他人特许经营连锁饭店 D.运输工具舱位承包业务【答案】B 28、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540 B.18000 C.16686 D.16200【答案】A 29、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74【答案】C 30、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C 31、临床用于雌激素缺乏引起的病症 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.醋酸泼尼松龙 E.苯丙酸诺龙【答案】B 32、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A 33、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800 B.24000 C.1437.12 D.718.56【答案】C 34、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 35、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7 B.10 C.8 D.3【答案】D 36、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100 B.60 C.85 D.66【答案】D 37、某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%）A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04【答案】C 38、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1 万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24【答案】C 39、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损 B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除 C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房【答案】B 40、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.66.78 B.68.60 C.68.59 D.68.64【答案】C 41、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。A.0.22 B.0.33 C.1.58 D.3.24【答案】D 42、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 1