考前冲刺模拟试卷B卷含答案税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

考前冲刺模拟试卷考前冲刺模拟试卷 B B 卷含答案税务师之税法一过关卷含答案税务师之税法一过关检测试卷检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2018 年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02【答案】B 2、（2020 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00【答案】C 4、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 5、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64 B.21.43 C.12.39 D.13.11【答案】B 6、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.755.65 B.455.55 C.845.55 D.760.55【答案】C 7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.63.77 B.71.81 C.77.28 D.80.74【答案】C 8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42 B.11318.31 C.11339.45 D.11395.60【答案】A 9、（2020 年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A 10、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入 80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70 万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60 B.12.40 C.12.10 D.13.40【答案】C 11、2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37【答案】B 12、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.06【答案】C 13、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征 B.液态废物属于水污染物 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税 D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B 14、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50，发生买卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 15、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.2645.77 B.2654.01 C.3666.98 D.2667.20【答案】C 16、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.3.48 B.1.74 C.4.22 D.5.56【答案】A 17、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业 B.进口原油的外贸企业 C.销售自采铁矿石的国有企业 D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C 18、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 200 万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100 万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额 10 万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.14.77 B.12.76 C.14.29 D.8.74【答案】D 19、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93【答案】D 20、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8 B.8.5 C.13.6 D.10.4【答案】D 21、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入 B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除 C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的 5%以内计算扣除 D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照 10%扣除【答案】B 22、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D 23、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 3 月用粮食酒精勾兑白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 500.76 万元，当月购进粮食酒精买价 120万元，月初库存外购粮食酒精买价 98 万元，月末库存外购粮食酒精买价 40 万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 24、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 25、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用 1000 万元、前期工程费 500 万元、建筑安装工程费 3000 万元、基础设施费 500 万元、公共配套设施费 300 万元、开发间接费用 600 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.5000 B.5400 C.4900 D.5900【答案】D 26、（2019 年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00【答案】C 27、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.89.15 B.90.84 C.77.59 D.97.39【答案】B 28、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.4800 B.6528 C.7680 D.8000【答案】A 29、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额 9000 万元，另领用原煤 5 万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为 400 元/吨，平均不含税售价 310 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率 10%）A.1050 B.900 C.1100 D.1055【答案】D 30、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据 B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B 31、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84 B.373.57 C.374.49 D.377.66【答案】D 32、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020 年 9 月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款 1000 万元；支付给分包商含税分包款 200 万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.23.30【答案】D 33、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发