公司内部控制管理制度（范本7篇）

公司内部控制管理制度（范本7篇） 公司内部控制管理制度（篇1） 一、加强和完善工会会计内部控制制度的重要性和必要性 “财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”;是业为了提高经营管理效率，保障资产安全，保证信息真实可靠，确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。现代意义上，会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。”我国《会计法》明确要求，无论是企业还是事业单位，都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度，推进财务管理工作规范化和法制化。 对于工会组织而言，尽管已建立一些会计内部控制制度，且经过多年的实践和发展，财务监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题，影响工会财务管理工作的效率，制约着工会工作的发展。因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理，使工会财务管理工作更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行，提高资金和财产使用效益，从而提高工会的财务监控能力和管理效率。 二、当前基层单位工会会计内控制度存在的问题 1.工会会计内部控制意识淡薄 尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久，但由于种种原因，其现代化发展时间并不长，从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性，会计内控意识淡薄，有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱，挤占、挪用工会经费的现象不时发生，严重影响工会财务内部控制制度的有效实施，影响工会工作效率。 2.工会会计内部控制制度有待健全完善 由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄，致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识，重视不够。基层单位工会会计内部控制制度或者根本没有建立，或者不完善，或者内容不科学、不合理，无章可循或有章不循的现象随处可见。尽管《会计法》和新《工会会计制度》都要求各单位建立和健全财务内控制度，但目前我国还有相当多的基层单位工会没有建立会计内部控制制度;有些单位虽然建立了会计内控制度，但普遍存在内容不够科学、合理或制度残缺不全;有些单位只把会计内控制度“写在纸上、贴在墙上”，而在实际工作中并没有真正执行。 3.工会财务预算编制及执行能力不强 工会财务预算是指工会组织根据自身事业发展规划和年度工作任务编制的年度财务收支方案。预算编制通常是根据一定的预算控制数，参考前几年的财务预算执行情况，充分考虑收人的增减，结合本单位下一年度的工作计划，编制收人预算。当前我国基层单位工会财务预算编制往往存在以下的问题： 一是对财务预算编制不重视，预算编制比较粗糙。 二是预算执行控制能力偏弱。导致财务年度预算变成空中楼阁、流于形式，资金的使用及管理缺乏预见性，预算执行能力不强。 4.工会会计内部监督机制不健全 由于基层单位工会会计内部控制制度的不健全完善以及执行监控能力弱，致使部分基层单位工会的会计内控制度没能发挥应有的监督、控制和制约作用，不能很好地约束基层单位工会的财务决策，监控财务人员的业务行为以及相关的财务事项。而且，许多基层单位工会的管理者普遍存在重生产、轻经营和管理的理念，在实际的工作中并没有将会计内部监控提升到管理战略上来。有些基层单位工会的会计人员工作责任心不强，缺乏应有的责任感，使会计业务的事前审核、事中复查以及事后监督没能很好地执行，延时监督的现象时有发生，无法形成强有力的监督制约机制;部分基层单位工会并没有真正建立起内部审查机构，或者内部审查机构并没有发挥应有的监督审查作用。 5.工会财务人员素质有待提高 我国市场经济的快速发展与日渐完善使得许多基层单位工会的业务日益增多，规模不断扩大，工会财会人员需求也水涨船高，财会队伍不断扩大。然而，我国财会人员的准人制度、业务技术培训体制以及职业素养要求等并没有跟随市场经济的发展而相应提高。这就从根本上决定了工会财务队伍在面对现代企业要求的会计内部控制制度时欠缺应有的业务素质。基层单位工会财务人员参差不齐的专业素养，不仅制约着工会会计内部控制制度的建设与管理，也无法满足日益快速发展的工会事业的要求。 三、加强和完善基层单位工会会计内控制度的有效措施 1.强化意识、完善制度 20__年1月1日起开始实施的新《工会会计制度》明确规定“各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度”。这从根本上要求各级工会根据相关法律法规，建立或健全本单位的财务管理制度，进一步推进工会财务管理工作的规范化和制度化，防范财务风险的发生，把可能的财务风险降到最低。因此，基层单位工会的管理者应重视内部控制制度的建立和实施，树立人人有责的管理理念，建立和完善会计部监督机制，并自觉遵守内部控制制度。同时，对于从事会计内部控制工作的人员，要从严从优选拔并严格培养和培训，使他们不断提高业务素养。此外，基层单位工会要大力宣传，使所有人员都清楚地认识到财务内部控制的重要性和必要性，做到人人自觉遵守财务内控制度，相互监督，营造良好的内部控制氛围。 另一方面，基层单位工会应以《会计法》和新《工会会计制度》为基础，进一步完善财务约束机制，加强财务管理工作对工会业务的监督和制约力度，建立一套操作性强、适用范围广泛、财务人员易于操作与应用的制度和方法。同时，根据工会业务变化和管理要求，对相关制度进行适当的修订和完善，确保各项工作有章可循。对于财务管理的各项环节，应明确指出存在的财务风险以及应对的内部控制措施。与此同时，财务部门应合理设置财务工作岗位，明确各岗位的工作职责。根据岗位工作职责以及相关人员的专业素质，优化人员结构，实行任务到岗，责任到人;明晰工作范围、职责权限;对违反相关规定给单位造成损失的人员给予相应的处罚，避免在实施过程中出现互相推逶的现象。 2.加强管理，完善监督机制 基层单位工会管理者要充分认识到内部监督与控制的重要性，加强管理，不断完善内部监督机制。另一方面，设立专门的审查机构对工会财务管理工作进行必要的审计，保证会计内部控制制度的有效实施。另一方面，充分发挥内部审计的重要性，确立内部审计在监督审查财务管理工作中的重要地位，实现审计的事前审查、事中复核及事后监督，并及时反馈监督审核的结果。再者，适当引进外部监督机制，确保监督更加真实有效。此外，对于管理不够规范的基层单位工会，上级有关部门应给予协助，帮助督促其建立健全财务内部监督审查机制，规范其财务管理行为。 3.强化培训，提高财务人员的综合素质 会计内部控制制度的有效实施，关键在于财务工作人员，而财务工作人员的专业素养又决定其工作的水平和效率。由于我国财会人员的准人门槛不高，力D培养培训体系的不完善，更使得许多财务人员的专业素养跟不上时代发展的需要。因此，为了确保基层单位工会会计内部控制制度的有效实施，保证财务内部监督、监控机制发挥应有的制约作用，基层单位工会必须加强财务工作人员的培养和培训。一方面，设法引进各种高学历高素质的财务人员，补充现有财务队伍。另一方面，对现有的财务人员进行专业培训，让他们适应新时代、新业务的变化。此外，财务工作人员也要积极主动学习，了解和把握我国市场经济的发展动态和财经政策，吸纳新知识和新技术，不断提高自身的业务水平和专业素养，使自己不被社会和时代淘汰。 4.加强信息化建设和管理 为了提高工作效率和管理水平，适应信息时代发展的要求，基层单位工会需要加强信息化建设和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具体措施为： 一是加大信息技术方面的财务支出，做好这方面的预算; 二是引进新的信息管理技术和相关管理人才; 三是加快现有信息系统硬软件的建设步伐，及时更新信息系统。有了新的技术和管理人才，再对现有财务人员进行系统有效的培训，不仅加强了财务业务信息传达的准确性，提高了工作效率，而且还减少人力资源的浪费，使基层单位工会在实现财务内部监督控制的同时可以获得良好的发展。 公司内部控制管理制度（篇2） 一、建立健全财务机构岗位责任制 各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 二、建立健全货币资金管理制度 (一)、现金管理制度的主要内容： 1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 (二)银行储蓄管理制度的主要内容： 1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。 2、明确核对银行账务的管理措施。 (三)、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 三、建立健全财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 (一)、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理措施。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 (二)、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 四、建立健全往来款项管理制度