近三年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

近三年税务师之税法一押题练习试卷近三年税务师之税法一押题练习试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的 80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D 2、某货物运输企业为增值税纳税人，2019 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04【答案】B 3、某生产企业 2021 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 4、假定市区某生产企业 2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建税（）万元。A.0 B.5.45 C.7.63 D.9.73【答案】D 5、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67 B.3.47 C.3.45 D.0.70【答案】A 6、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020 年相关业务如下：A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30【答案】B 7、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。A.0.9 B.1.09 C.0.7 D.0.35【答案】D 8、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、铅锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为 16 500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10 035.00 B.10 012.50 C.8 385.00 D.8 362.50【答案】C 9、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132 B.116.8 C.120 D.106.19【答案】A 10、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价 B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价 D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D 11、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.4800 B.8000 C.9600 D.16000【答案】C 12、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤成（层）气 B.玛瑙 C.人造沥青 D.矿泉水【答案】C 13、2020 年 3 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50 B.550.00 C.676.80 D.500.00【答案】C 14、某商业银行（增值税一般纳税人）2019 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.157.46 B.306.06 C.334.30 D.173.03【答案】C 15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909 B.20909 C.18900 D.21010【答案】A 16、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141 B.-126.6 C.-129 D.-113.6【答案】B 17、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000 元。2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税()元。A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67【答案】B 18、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.11739 B.12870 C.12909 D.11700【答案】B 19、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品 B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C.购进的贷款服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】A 20、某外商投资企业位于市区，2021 年 5 月被税务机关查补增值税 60000 元、消费税 45000 元、资源税 48000 元；被加收滞纳金 5000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.13600 B.7350 C.17000 D.0【答案】B 21、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加 D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C 22、（2014 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00【答案】B 23、1 g(ml)溶质能在 1030 ml 溶剂中溶解称为 A.极易溶解 B.易溶 C.溶解 D.略溶 E.不溶【答案】C 24、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车 B.排气量为 100 毫升的摩托车 C.有轨电车 D.叉车【答案】C 25、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.12 B.5.31 C.5.79 D.10.11【答案】D 26、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车 B.中轻型商务客车 C.卡丁车 D.电动汽车【答案】B 27、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 28、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎【答案】C 29、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。A.各级银行分别在所在地纳税 B.银行总行在总行所在地纳税 C.各级银行协同确定纳税地点 D.税务机关确定纳税地点【答案】A 30、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0【答案】B 31、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A 32、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒 D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C 33、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业 B.代办电信工程业务属于服务业一代理业 C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业 D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C 34、