近三年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案

近三年税务师之涉税服务实务综合练习试卷近三年税务师之涉税服务实务综合练习试卷 A A 卷附卷附答案答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C 2、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让【答案】C 3、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】C 4、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：银行存款 500000【答案】D 5、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 6、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A 7、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 483.64 万元，当月购进粮食白酒买价 120 万元，月初库存外购粮食白酒买价 98 万元，月末库存外购粮食白酒买价 40 万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 8、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）13000 B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13000 C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（销项税额）11504.42 D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）11504.42【答案】D 9、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化 B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务 C.客观原因导致委托代理内容发生变化 D.税务师事务所代表人变更【答案】B 10、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】B 11、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 B.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税 C.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 D.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A 12、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。A.为 A 公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率 13%B.为 B 公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%C.为 C 公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率 13%D.为 D 公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归 D 公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】B 13、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声 B.固体废物 C.大气污染物 D.水污染物【答案】A 14、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.120 B.180 C.240 D.360【答案】C 15、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信【答案】C 16、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询【答案】B 17、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 31 日 B.3 月 31 日 C.4 月 30 日 D.5 月 31 日【答案】C 18、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬 B.工资、薪金 C.特许权使用费 D.稿酬所得【答案】B 19、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C 20、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A 21、（2020 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D 22、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1 月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190 B.5430 C.5700 D.8000【答案】B 23、境内某居民企业，适用 25%的企业所得税税率。2019 年度该企业境内会计利润为 350 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款 20 万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润 80 万元，甲国适用的企业所得税税率为 20%；在乙国的分支机构分回税后利润 70 万元，乙国适用的企业所得税税率为 30%；在丙国的分支机构发生亏损 100 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业 2019 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90【答案】B 24、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税 B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按 0.5的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税 C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用 D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C 25、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000 B.200000 C.250000 D.150000【答案】D 26、税务师于 2020 年 6 月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年 6 月该企业以 60000 元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费简易计税 1153.85 资产处置损益 5748.80 贷：应交税费应交增值税（销项税额）6902.65 B.借：其他应收款 1153.85 以前年度损益调整 5748.80 贷：应交税费应交增值税（销项税额）6902.65 C.借：以前年度损益调整 5748.80 贷：应交税费简易计税 5748.80 D.借：其他应收款 1153.85 以前年度损益调整 9046.15 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）7800【答案】B 27、2020 年 3 月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产 1000 公斤，成本为 170000 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，白酒适用的税率为 20，从量税 0.5 元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.47750 B.48000 C.79100 D.82000【答案】B 28、（2020 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 29、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】C 30、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业 2020 年 3 月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，当期产品销售成本为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B 31、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴【答案】A 32、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用?贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款 D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】B 33、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税