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自测提分题库加精品答案税务师之涉税服务实务题自测提分题库加精品答案税务师之涉税服务实务题库与答案库与答案 单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照合同法的规定行使()、撤销权。A.处理权 B.留置权 C.处分权 D.代位权【答案】D 2、某企业 2020 年占地 5 万平方米,其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税()元。A.125000 B.200000 C.250000 D.150000【答案】D 3、(2019 年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。A.劳务报酬 B.工资、薪金 C.特许权使用费 D.稿酬所得【答案】B 4、(2017 年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是()。A.土地增值税实行四级超率累进税率 B.将房产无偿转移给法定继承人不征税 C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月 1 日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认 D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D 5、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔 5 万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万 B.3 万 C.5 万 D.10 万【答案】C 6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。A.15 B.25 C.20 D.30【答案】B 7、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点 B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告 C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】B 8、2021 年 4 月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020 年度增值税纳税审核时,发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务:A.借:以前年度损益调整 13000 贷:应交税费应交增值税(销项税额)13000 B.借:以前年度损益调整 13000 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)13000 C.借:以前年度损益调整 11504.42 贷:应交税费应交增值税(销项税额)11504.42 D.借:以前年度损益调整 11504.42 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)11504.42【答案】D 9、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是()。A.借:应付职工薪酬贷:库存商品 B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品【答案】D 10、乙公司为增值税一般纳税人,2019 年 12 月 1 日出租异地办公楼,该办公楼是 2012 年购入的。合同约定每月收取含税租金 6.6 万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。A.借:应交税费简易计税 1922.33 贷:银行存款 1922.33 B.借:应交税费预交增值税 1922.33 贷:银行存款 1922.33 C.借:应交税费预交增值税 3142.86 贷:银行存款 3142.86 D.借:应交税费简易计税 3142.86 贷:银行存款 3142.86【答案】D 11、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年()前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 31 日 B.3 月 31 日 C.4 月 30 日 D.5 月 31 日【答案】C 12、甲公司为一般纳税人,2020 年 1 月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20 万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A 13、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过 1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A 14、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于()涉税服务业务。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查【答案】C 15、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信【答案】C 16、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 17、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A 纳税人可向()申请税务行政复议。A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构【答案】C 18、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100 万元(含增值税)B.100 万元(不含增值税)C.130 万元(含增值税)D.130 万元(不含增值税)【答案】D 19、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.90 日【答案】B 20、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 21、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020 年 1 月 8 日上缴 2019 年 12 月应纳增值税额 148000 元,则正确的会计处理为()。A.借:应交税费应交增值税(已交税金)148000 贷:银行存款 148000 B.借:应交税费未交增值税 148000 贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)148000 C.借:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000 D.借:应交税费未交增值税 148000 贷:银行存款 148000【答案】D 22、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()。A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任 D.为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A 23、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬【答案】C 24、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权【答案】B 25、(2019 年真题)发生发票丢失情形 时,应当于发现发票丢失的()向税务机关书面报告。A.当日 B.2 日 C.3 日 D.5 日【答案】A 26、关于电子发票的说法,正确的是()。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章 B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】B 27、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020 年 6 月该企业的应纳税额为-100 万元,免抵退税额为 120 万元。则该企业的账务处理为()。A.借:应收出口退税款 100 应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20 贷:应交税费应交增值税(出口退税)120 B.借:应收出口退税款 100 贷:应交税费应交增值税(出口退税)100 C.借:应收出口退税款 120 贷:应交税费应交增值税(出口退税)100 应交税费应交增值税(进项税额转出)20 D.借:应收出口退税款 20 贷:应交税费应交增值税(出口退税)20【答案】A 28、某经批准从事融资租赁业务的公司 2020 年 4 月购进一批车辆,价款6000000 元,增值税 780000 元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000 元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。A.借:固定资产 6600000 应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000 B.借:固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷:银行存款 7380000 C.借:固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税(销项税额抵减)69026.55 应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000 D.借:固定资产 6522000 应交税费应交增值税(销项税额抵减)78000 应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000【答案】C 29、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在 10 万元到 15 万元,则王某应建立()。A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿【答案】B 30、2020 年 2 月,某商场(系增值税一般纳税人)6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是()。A.借:其他应付款押金
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