自测提分题库加精品答案税务师之税法一通关试题库(有答案)

自测提分题库加精品答案税务师之税法一通关试题自测提分题库加精品答案税务师之税法一通关试题库库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.20.18 B.18.18 C.19.64 D.17.39【答案】D 2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018 年 8 月收购烟叶 5000 公斤，实际支付的价款总额为 65 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率 20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税 14.30 万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税 13.00 万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税 13.00 万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税 14.30 万元【答案】B 3、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】A 4、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A 5、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C 6、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33【答案】D 7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.1.93 B.15.9 C.2.74 D.2.14【答案】C 8、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 9、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A 10、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业 B.销售汽车的 4S 店 C.捐赠自产汽车的生产企业 D.出口汽车的生产企业【答案】A 11、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51 B.78 C.63 D.72【答案】D 12、2012 年 8 月，某证券公司以 10 元/股的价格购进 A 股票 60000 股，购入过程中发生各种费用 1000 元；11 月将上述股票以 15 元/股的价格出售 80%,卖出过程中发生税费 2200 元；11 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入 500000 元，客户折扣额 5000 元，该证券公司实际取得收入 495000 元，2012 年 11 月该证券公司应纳营业税（）元。A.36590 B.36750 C.36840 D.37000【答案】B 13、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.33600【答案】B 14、（2018 年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务 B.餐饮服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务【答案】B 15、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25【答案】B 16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 17、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.5418 B.4326 C.5496 D.3664【答案】C 18、（2017 年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息 B.房屋租赁费 C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A 19、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.1.99 B.3.50 C.2.09 D.1.80【答案】B 20、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04 B.21.15 C.29.25 D.30.6【答案】A 21、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 22、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减 C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额 D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D 23、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报 D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】D 24、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税【答案】D 25、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93【答案】D 26、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61【答案】D 27、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.450 B.287 C.322 D.550【答案】A 28、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。A.县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件 B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批 C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起 60 日内向上一级税务机关报送备案 D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】A 29、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75【答案】C 30、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100 B.600 C.700 D.200【答案】C 31、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 32、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.1824 B.912 C.456 D.0【答案】B 33、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。A.征收范围为每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人 C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为 10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A 34、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率 12%）（2013 年）A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04【答案】C 35、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的 B.规模化养殖排放应税污染物的 C.机动车行驶排放应税污染物的 D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B 36、以下选项中不属于现代服务租赁服务的是（）。A.融资性售后回租 B.车辆停放 C.道路通行 D.广告位出租【答案】A 37、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A 38、金碧园房地产开发有限公司 2019 年 8 月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为 11300 万元，对应的土地价款为 4000 万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300 B.10366.97 C.10697.25 D.6636.36【答案】C 39、（2019 年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.22