能力测试试卷B卷附答案税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

能力测试试卷能力测试试卷 B B 卷附答案税务师之税法一能力提升卷附答案税务师之税法一能力提升试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给股东王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用 D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】C 2、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0 B.500 万元 C.700 万元 D.800 万元【答案】B 3、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7 B.695.5 C.731 D.723.8【答案】C 4、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57 B.10.26 C.11.42 D.11.55【答案】C 5、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.57.27 B.57.62 C.580.60 D.261.56【答案】A 6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20【答案】D 7、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09【答案】D 8、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税 B.不征收土地增值税 C.减半征收土地增值税 D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A 9、下列属于消费税征税范围的是()。A.调味料酒 B.鞭炮引线 C._卫星通讯车 D.宝石坯【答案】D 10、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 11、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟 B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品 C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户 D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C 12、某企业地处市区，2021 年 7 月被税务机关查补增值税 45 000 元、消费税25 000 元、所得税 30 000 元；还被加收滞纳金 2 000 元、被处罚款 50 000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 13、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 3000 元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收【答案】B 14、（2013 年）2019 年 6 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.36 B.0.45 C.0.60 D.0.75【答案】A 15、2021 年 3 月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本 12 万元（其中含运费 2 万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48 B.1.20 C.1.70 D.1.10【答案】A 16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35【答案】B 17、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池【答案】B 18、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 6 月生产销售汽油 20000升、航空煤油 10000 升、变压器油 5000 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为 1.20 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04 B.3.8 C.4.24 D.5【答案】A 19、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目【答案】B 20、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D 21、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.16 B.2.19 C.3.25 D.6.58【答案】C 22、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释 B.行政解释 C.扩充解释 D.司法解释【答案】B 23、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440 B.1476 C.1500 D.1536【答案】D 24、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0 B.11000 C.19200 D.24000【答案】C 25、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.752.40 B.769.90 C.770.40 D.770.78【答案】C 26、（2017 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D 27、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558 B.6565 C.7786.99 D.7798【答案】C 28、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款 D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B 29、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 30、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税 B.外商投资企业缴纳的增值税 C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税 D.私营企业缴纳的消费税【答案】C 31、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C 32、（2016 年）2016 年 3 月财政部、国家税务总局颁发的营改增试点实施办法的法律层级是（）。A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税收规范性文件【答案】C 33、（2017 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性【答案】A 34、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60 B.36.81 C.32.21 D.29.91【答案】C 35、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.755.65 B.455.55 C.845.55 D.760.55【答案】C 36、葡萄糖的重吸收部位是 A.近曲小管 B.髓袢升支细段 C.髓袢升支粗段 D.外髓集合管 E.内髓集合管【答案】A 37、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.20000.00 B.20512.82 C.27500.00