题库资料2022年税务师之涉税服务实务题库（含答案）基础题

题库资料题库资料 20222022 年税务师之涉税服务实务题库（含答年税务师之涉税服务实务题库（含答案）基础题案）基础题 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2 B.3 C.5 D.10【答案】C 2、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项 C.销售旧货 D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D 3、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日 B.5 个工作日；5 个工作日 C.10 日；10 日 D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D 4、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入 D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B 5、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B 化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元 C.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.9 万元 D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B 6、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D.由当地税务机关确定【答案】B 7、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为 226 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为 6 月 20 日、7 月 20 日。该超市因资金运转紧张于 2019 年 7 月 5 日才支付了第一笔款项 60 万元。该生产企业 2019 年 6 月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0 B.7.8 C.13 D.26【答案】C 8、（2016 年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 9、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人 D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B 10、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策 B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正 C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议 D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】B 11、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.向职工支付的托儿补助费 C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入 D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除 20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的 25%计算。【答案】C 12、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A.0 B.200 C.300 D.400【答案】C 13、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托 B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托 C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托 D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B 14、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记 D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】D 15、某税务师 2020 年 12 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的 50000 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的 50000 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是 300000 元，生产成本科目余额是 200000 元，库存商品科目余额是 480000元，当期发生的主营业务成本是 420000 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.14994 B.15990 C.16994 D.14894【答案】A 16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.60；5；15 B.30；5；15 C.60；15；15 D.30；5；10【答案】A 17、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年批发货物取得不含税收入 7900万元，对消费者零售取得的价款 2320 万元；汽车对外出租取得不含税收入 20万元；以自产的成本价为 550 万元，不含税销售价为 800 万元的货物对外投资；将外购不含税价款 100 万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为 140 万元。则企业填列A100000 企业所得税年度纳税申报表（A 类）第 1 行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为 13%）A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1【答案】D 18、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。A.商场向消费者个人零售商品时 B.批发市场向商贩批发商品时 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D.建筑施工企业支付张某 10000 元设计费时【答案】D 19、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5【答案】A 20、某企业（一般纳税人）2020 年 6 月 16 日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入 64200 元，该设备为 2012 年 5 月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0 B.1153.85 C.7385.84 D.9328.21【答案】C 21、2019 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014 年购入的办公楼出售，购置原价为 500 万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28【答案】B 22、关于符合条件的技术转让所得，某企业 2019 年获得 600 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.50 B.100 C.250 D.500【答案】A 23、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30【答案】C 24、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A 25、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票 B.收费公路通行费增值税电子普通发票 C.销售货物给企业开具的增值税专用发票 D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】B 26、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为 50%，上限为 400%B.下限为 60%，上限为 400%C.下限为 50%，上限为 300%D.下限为 60%，上限为 300%【答案】D 27、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入【答案】A 28、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定 C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费 D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C 29、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60 B.50 C.40 D.20【答案】A 30、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020 年 5 月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额 600 万元，当期准予抵扣的进项税 30 万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5 B.1.5 C.3 D.6【答案】B 31、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款