自我提分评估(附答案)税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案

自我提分评估自我提分评估(附答案附答案)税务师之税法一押题练习试税务师之税法一押题练习试卷卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C 2、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0 B.200 C.50 D.100【答案】A 3、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅 B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让 C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校 D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】B 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20 000 元，另收取包装物押金 1 130 元，品牌使用费 2 260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6000 B.6678 C.6600 D.6200【答案】C 5、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A 6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.772.12 B.772.30 C.774.12 D.771.12【答案】A 7、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年度增值税 10 万元及相应的滞纳金 1.595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17【答案】C 8、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某煤矿 2012 年 8 月开采原煤 200 万吨，销售 160 万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入 40 万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失 5 万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额 4 元/吨，天然气资源税税率 5%）A.640 B.642 C.660 D.800【答案】C 9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用 D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D 10、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80 B.16980.2 C.20045 D.28481【答案】C 11、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店 B.从事白酒批发业务的商贸企业 C.进口小汽车的外贸企业 D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B 12、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850 B.930 C.1700 D.1780【答案】C 13、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元 B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0 C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0 D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D 14、某烟厂 2020 年 8 月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为 660 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132.00 B.116.80 C.120.00 D.106.19【答案】A 15、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用 B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费 C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税 D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】D 16、2018 年 10 月，李某从某汽车 4s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元;4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.40405.98 B.40754.31 C.40675.21 D.40720.98【答案】B 17、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.3.43 B.19.67 C.19.91 D.18.81【答案】D 18、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95【答案】B 19、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量 B.当期购进数量 C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】A 20、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05【答案】C 21、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50 B.32.11 C.39.00 D.38.61【答案】A 22、2020 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71【答案】C 23、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 10月将 100 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元。白酒生产企业对外的销售价格为 12000 元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400 元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.260000 B.340000 C.268000 D.160000【答案】C 24、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法 B.税法本身规定废止的日期 C.税法本身与其他法律法规冲突 D.直接宣布废止某项税法【答案】C 25、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数 B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税 C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D 26、酰胺类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生 H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B 27、下列行为应缴纳消费税的是()。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 28、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率25%，消费税税率 5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.39.76 B.36.32 C.32.89 D.31.25【答案】C 29、某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5 万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元(含进口运费、保险费 0.5 万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税()万元。A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10【答案】B 30、（2017 年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 6.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23 B.2.63 C.4.61 D.1.88【答案】D 31、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税 B.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C 32、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.318.21 B.358.33 C.364.78 D.378.65【答案】B 33、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.6.96 B.7.2 C.8 D.9【答案】D 34、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、