自我提分评估(附答案)税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案

自我提分评估自我提分评估(附答案附答案)税务师之税法一能力测试试税务师之税法一能力测试试卷卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除 B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B 2、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A 3、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释 B.由最高人民检察院作出的检察解释 C.行政解释 D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C 4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.120 B.433.76.76 C.442.02 D.450.28【答案】C 5、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损 B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除 C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房【答案】B 6、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定 B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的征收率计算应预缴税款 C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款 D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B 7、下列关于 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的，当期无须预缴税款 D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过 15 万元的，免增值税【答案】B 8、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.11.81 B.9 C.7.56 D.12.39【答案】A 9、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.4800 B.6528 C.7680 D.8000【答案】A 10、某油气田开釆企业 2020 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价 500 万元，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率 6%）A.2 B.20 C.28.09 D.30【答案】D 11、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.0.53 B.0.68 C.0.98 D.1.12【答案】A 12、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A 13、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 14、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.516.06 B.606.88 C.873.81 D.1515.14【答案】D 15、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.351.00 B.351.45 C.311.02 D.351.40【答案】D 16、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65 B.3 C.21.24 D.24【答案】A 17、某企业 2019 年 12 月产生危险废物 800 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置 300 吨、综合利用 200 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨 1000 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80 B.60 C.50 D.30【答案】D 18、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34【答案】C 19、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术 B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.向境外提供金融服务【答案】D 20、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.36 B.49 C.39 D.81【答案】C 21、对药物经体内代谢过程进行监控 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的【答案】D 22、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25 B.1655.25 C.1460.25 D.2060.25【答案】C 23、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D 24、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往【答案】A 25、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.880 B.915.6 C.1002.8 D.959.2【答案】D 26、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化 B.纳税人履行纳税义务 C.税务机关组织结构或管理方式发生变化 D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B 27、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C 28、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.2.16 B.6.58 C.3.25 D.2.19【答案】C 29、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年 4 月该厂将自产的一批成本价为 80 万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的 80%，取得价税合计金额 95.30 万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.4 B.7.04 C.8.43 D.9.28【答案】C 30、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 31、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D 32、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日【答案】B 33、（2019 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用【答案】B 34、某企业 2020 年 6 月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为 30 万元、50 万元，已知关税税率均为 20%、小汽车的消费税税率为 9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6 B.9.96 C.10.55 D.8【答案】B 35、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过 10 万元，免征教育费附加 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C 36、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36【答案】B 37、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020