资源描述
能力检测试卷能力检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一押题练习卷附答案税务师之税法一押题练习试题试题 A A 卷含答案卷含答案 单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()A.应税噪声以分贝数为计税依据 B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B 2、A 企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月以 300 万元的价格买入某公司股票30000 份。同年 3 月以 363.6 万元的价格全部卖出。已知 A 企业 2020 年累计金融商品转让业务的负差为 29 万元,则 2021 年 3 月该金融商品转让业务的销项税额为()万元。(买卖价格均含增值税)A.1.96 B.3.6 C.3.33 D.20.58【答案】B 3、某软件开发企业系一般纳税人,2020 年 12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 908000 元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元;支付运费 5000 元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A.10200 B.20400 C.64740 D.217631【答案】C 4、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为 5%)A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 5、2021 年 4 月 1 日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为 15%),成交价格为 20 万元人民币,关税税率 40%,从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书,该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 10 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D 6、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤,不含税售价为 5 元/斤,随同销售的包装物含税价格 7006 元;本月另销售礼品盒 6000 套,不含税售价为 300 元/套,每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元,干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 1 月应纳消费税()元。(白酒的消费税税率为 200.5 元/斤,其他酒的消费税税率为 10)A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 7、某企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月买入 A 上市公司股票,买入价 280万元,支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%,发生买卖负差 10 万元。2020 年 6 月,卖出剩余的 50%,卖出价 200 万元,支付手续费 0.06 万元,印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 8、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()。A.缴纳关税的外商投资企业 B.缴纳个人所得税的自然人 C.缴纳车船税的私营企业 D.缴纳消费税的生产企业【答案】D 9、某外商投资企业位于市区,2021 年 5 月被税务机关查补增值税 60000 元、消费税 45000 元、资源税 48000 元;被加收滞纳金 5000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城市维护建设税()元。A.13600 B.7350 C.17000 D.0【答案】B 10、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度 B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C 11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020 年 5 月有关生产经营情况如下:A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 12、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆;8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆,支付全部价款为 75 万元(不含增值税),另支付车辆装饰费 2000 元,取得增值税普通发票;9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 13、(根据 2015 年政策,此题目政策过时)某有线电视台 2013 年 3 月份取得下列收入:有线电视节目收费 120 万元,有线电视初装费 20 万元,广告播映收费 600 万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入 100 万元。该电视台当月应纳营业税()万元。A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0【答案】C 14、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020 年 6 月生产经营情况如下:A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84【答案】B 15、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业 2020 年 9 月发生业务如下:A.4.63 B.4.56 C.4.26 D.4.68【答案】A 16、下列主体不属于资源税纳税人的是()。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C 17、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019 年 3 月底留抵进项 100 万元,2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元,2019 年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%,该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。A.10 B.14.8 C.14 D.20.72【答案】A 18、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公 B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房 C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值 D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A 19、(2020 年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计 10 万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计 3 万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额()万元。A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07【答案】B 20、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为 300 万元,运输费用为10 万元,保险费用无法确定,购货佣金 40 万元,该货物进口关税税率为 7%,海关填发税款缴纳书的日期为 2020 年 3 月 4 日,该公司于 2020 年 3 月 28 日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。A.979.65 B.1225 C.1088.5 D.1228.5【答案】C 21、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15 万元,当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 22、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A 23、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。A.征税项目为四类重点污染物 B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人 C.税额为统一定额税和浮动定额税结合 D.税收收入全部归地方【答案】B 24、甲企业 2021 年 2 月委托乙加工企业加工 A 类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为 20000 元,收取不含税加工费 5000 元;另外,还委托乙企业加工B 类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为 40000 元,向乙企业支付不含税加工费为 10000 元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工 C 类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为 50000 元,向丙企业支付不含税加工费为 10000 元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的 B 类、C 类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款 80000 元、70000 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为 15%)A.8823.53 B.3176.47 C.0 D.2517.34【答案】B 25、(2015 年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林防火专用指挥车【答案】C 26、自 2020 年 1 月 1 日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()。A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D 27、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是()。A.企业性质 B.企业会计制度 C.天气条件 D.应纳税额的大小【答案】D 28、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019 年 6 月进口 2 辆小汽车,到岸价格 20 万美元,含境外负担的税金 0.2 万美元,当月外汇中间价 1 美元6.8 元人民币,关税税额 9 万元,小汽车消费税税率 5%,则
展开阅读全文
温馨提示:
金锄头文库所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
相关搜索