能力检测试卷B卷附答案税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

能力检测试卷能力检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一题库练习卷附答案税务师之税法一题库练习试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、亚硝酸钠法所用的指示液是 A.结晶紫 B.碘化钾-淀粉 C.荧光黄 D.酚酞 E.邻二氮菲【答案】B 2、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A.918 B.910 C.920.75 D.912.80【答案】C 3、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年 10 月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价 40 万元，该汽车于 2015 年 8 月进口，进口时海关核定的关税完税价格为 50 万元，缴纳关税 10 万元，消费税 6 万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为 60 万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20 B.4.57 C.4.80 D.4.62【答案】D 4、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。A.3；5 B.3；10 C.5；10 D.2；5【答案】A 5、下列年应税销售额为 600 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.自然人张某 B.不经常发生应税行为的甲事业单位 C.会计核算健全的乙工业企业 D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C 6、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】D 7、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A.将外购货物对外投资 B.将外购货物用于免税项目 C.将外购货物无偿赠送给客户 D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B 8、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 9、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B 10、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A 11、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税 B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用 D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】B 12、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.755.65 B.455.55 C.845.55 D.760.55【答案】C 13、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售食用盐的工厂 B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采铁矿石的上市公司【答案】D 14、回国服务留学人员赵某于 2008 年 1 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为 235800 元。2010 年 1 月，赵某将该车转让给宋某，转让价为 138000 元，并于 1 月 10 日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 180000 元。宋某应纳车辆购置税()元。A.11794.87 B.14400.00 C.18000.00 D.20153.85【答案】C 15、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税 B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税 C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税 D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起 3 年内可以申请退还关税【答案】C 16、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入 D.收取包装物租金【答案】D 17、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16【答案】B 18、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利 B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利 C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】C 19、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C 20、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款 12 万元、价外补贴 1 万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。A.1.41 B.1.43 C.1.56 D.1.17【答案】A 21、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.影视演员用的上妆油 B.变压器油 C.电动汽车 D.未经涂饰的素板【答案】D 22、杨某 2012 年 12 月从当地一家 4S 店购买一辆 1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款 110000 元、配件费 4000 元、改装费 2000 元，支付的各项价款均由 4S 店开具统一发票，另支付保险公司委托 4S 店代收的保险费 5000 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26 B.9914.53 C.10341.88 D.11600.00【答案】B 23、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06 B.30.57 C.50.72 D.41.41【答案】D 24、（2017 年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.税务部门规章制定办法 B.宪法和立法法 C.税收征收管理法 D.立法法【答案】B 25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75【答案】C 26、某企业将生产的实木地板 9000 平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300 元/平方米，平均不含税售价为 280 元/平方米，其生产成本为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则该企业应纳消费税为（）元。A.8289.47 B.126000 C.130000 D.135000【答案】D 27、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申 B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为 C.税法的规范作用不包括教育作用 D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C 28、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16【答案】B 29、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月销售三批相同的货物，每批为 500 件，不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.180000 B.205000 C.210000 D.215000【答案】C 30、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 31、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车 B.中轻型商务客车 C.卡丁车 D.电动汽车【答案】B 32、（2011 年）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 20.46 万元【答案】D 33、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税