能力测试试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案

能力测试试卷能力测试试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务通卷附答案税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案关提分题库及完整答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C 2、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D 3、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据 B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据 C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据 D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C 4、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款 8000 元，本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务，取得含税收入 30000 元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68 B.8108.77 C.9029.12 D.13841.55【答案】B 5、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年 12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000 D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000【答案】B 6、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日 B.10 个工作日 C.20 个工作日 D.30 个工作日【答案】C 7、（2020 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月 15 日内 B.次月 30 日内 C.次月 15 日内 D.当月 30 日内【答案】C 8、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金 C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 D.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B 9、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入【答案】A 10、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过 10 日【答案】D 11、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18 B.15 C.8 D.5【答案】A 12、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C 13、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目 B.应借记“投资收益”科目 C.应贷记“银行存款”科目 D.应贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】A 14、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让【答案】C 15、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 16、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A 17、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款 B.不予代开发票 C.加收滞纳金 D.确认税款征收方式【答案】B 18、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法 B.查询法 C.抽查法 D.比较分析法【答案】B 19、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B 20、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为【答案】A 21、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 22、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过 5 个月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C 23、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】C 24、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元，双方约定商场在 10日内付款可以享受 2%的折扣，商场于 8 月 10 日实际支付不含税货款 196000 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600 B.18280 C.17760 D.25088【答案】B 25、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植 B.海水养殖 C.花卉的种植 D.茶的种植【答案】A 26、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5 B.15 C.17.5 D.7.5【答案】C 27、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A 28、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万 B.3 万 C.5 万 D.10 万【答案】C 29、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D 30、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B 31、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为 100 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入 20 万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0 B.2.6 C.13 D.15.6【答案】B 32、某公司拥有一幢 3 层的办公楼，原值 6000 万元，1/3 以每月 15 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019 年 4 月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的电梯，为该楼安装了 300 万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于 2019 年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为 30%。该企业 2019 年应纳房产税（）万元。A.51.49 B.52.38 C.53.05 D.53.19【答案】D 33、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。A.销售代销货物 B.将自产的茶叶用于招待客户 C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利 D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】C 34、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.12019.12.31，共 6 个月，月不含税租金 10 万元，于 2019 年 12 月31 日一次性付清租金 60 万元（不含税）。对于该业务,该商厦 2019 年 8 月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理 B.借：应收账款 109000 贷：主营