能力检测试卷B卷附答案税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案

能力检测试卷能力检测试卷 B B 卷附答案税务师之涉税服务实务练卷附答案税务师之涉税服务实务练习题习题(一一)及答案及答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理 C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理 D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】C 2、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油 B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D.某金店进口金银首饰【答案】C 3、A 高档化妆品厂委托 B 高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 15万元，B 高档化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1万元。B 高档化妆品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 33 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 高档化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 1.24 万元 C.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 3.6 万元 D.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 9.9 万元【答案】B 4、（2015 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D 5、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 6、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021 年 3 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施【答案】D 7、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C 8、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 9、（2017 年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A 10、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值 B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值 C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据 D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】B 11、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证【答案】C 12、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 13、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除 B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除 C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月 1000 元的标准定额扣除 D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除 2000 元【答案】D 14、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 15、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 483.64 万元，当月购进粮食白酒买价 120 万元，月初库存外购粮食白酒买价 98 万元，月末库存外购粮食白酒买价 40 万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 16、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C 17、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 18、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10 B.15 C.30 D.40【答案】B 19、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D 20、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 21、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记 B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记 C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于 7 个工作日办结 D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A 22、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为 5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用 B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）5%C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）5%D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）（5%+20%）【答案】B 23、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业【答案】A 24、A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有 A 厂的全部股权转让给 B 公司，并签订转让协议，于 2020 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A 厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 B.A 厂应办理变更税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续 C.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 D.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B 25、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A.原始凭证 B.记账凭证 C.明细分类账 D.总分类账【答案】A 26、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地 B.被投资企业所在地 C.分配所得的企业所在地 D.负担、支付所得的企业所在地【答案】B 27、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法 B.控制计算法 C.复算法 D.盘存法【答案】B 28、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C 29、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除 D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】D 30、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 31、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B 32、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物