能力检测试卷B卷附答案税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案

能力检测试卷能力检测试卷 B B 卷附答案税务师之涉税服务实务真卷附答案税务师之涉税服务实务真题练习试卷题练习试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 2、甲公司为境内居民企业，2021 年度符合条件技术转让收入 2 000 万元，该项技术转让成本 400 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0 B.400 C.275 D.137.5【答案】D 3、（2018 年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B 4、某公司拥有一幢 3 层的办公楼，原值 6000 万元，1/3 以每月 15 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019 年 4 月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的电梯，为该楼安装了 300 万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于 2019 年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为 30%。该企业 2019 年应纳房产税（）万元。A.51.49 B.52.38 C.53.05 D.53.19【答案】D 5、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后 B.停业期满前 C.停业期满后 30 天内 D.停业期满后 60 天内【答案】B 6、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B 7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率 9%，美元对人民币汇率16.1）A.0 B.12.77 C.23.14 D.46.97【答案】C 8、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 9、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 D.取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的【答案】A 10、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 11、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 12、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂 2020 年 1 月份第 318 号凭证，会计分录为：A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额 C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品腊肠”调整为“主营业务收入16000 元，并计提相应的销项税额 D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】B 13、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.200 B.300 C.500 D.600【答案】C 14、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】C 15、（2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款 D.借：固定资产 贷：应交税费应交车船税【答案】B 16、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证【答案】C 17、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936 B.1144 C.1430 D.1630【答案】A 18、（2020 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】B 19、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴【答案】D 20、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】B 21、境内某居民企业，适用 25%的企业所得税税率。2019 年度该企业境内会计利润为 350 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款 20 万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润 80 万元，甲国适用的企业所得税税率为 20%；在乙国的分支机构分回税后利润 70 万元，乙国适用的企业所得税税率为 30%；在丙国的分支机构发生亏损 100 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业 2019 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90【答案】B 22、（2019 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 4000 元的家具 C.金银首饰 D.别墅【答案】B 23、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 24、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策 B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除 D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C 25、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质 贷：银行存款 B.借：委托加工物资 贷：应交税费应交消费税 C.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 D.借：税金及附加 贷：应交税费应交消费税【答案】C 26、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额 B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证 C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证 D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】D 27、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线 B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权 C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房 D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】B 28、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.14000 元【答案】D 29、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红 B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费 C.保险营销员的佣金收入 D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C 30、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日 B.5 个工作日；5 个工作日 C.10 日；10 日 D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D 31、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】B 32、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2021 年 1 月 7 日 B.2021 年 12 月 7 日 C.2022 年 1 月 7 日 D.2022 年 12 月 7 日【答案】B 33、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方