题库复习2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷（含答案）

题库复习题库复习 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 B B 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141 B.-126.6 C.-129 D.-113.6【答案】B 2、（2020 年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00 B.17.80 C.18.00 D.26.70【答案】D 3、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 4、G 检验 A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析 B.通过计算 G 值与查表临界 G 值比较对可疑数据进行取舍 C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差 D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差 E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】B 5、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.纳税人销售二手电脑 C.从事学历教育的学校提供的教育服务 D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D 6、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.4137.98 B.4197.98 C.4237.98 D.4520【答案】B 7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.29.27 B.21.34 C.28.31 D.26.93【答案】B 8、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.普通护肤护发品 D.电动汽车【答案】A 9、2011 年 10 月，某盐场以自产液体盐 60 万吨和外购已税液体盐 80 万吨加工固体盐 20 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为 3 元/吨；固体盐资源税税额为 25 元/吨）A.80 B.260 C.500 D.920【答案】B 10、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.26.67 B.25.69 C.16 D.15.41【答案】A 11、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法 B.税法本身规定废止的日期 C.税法本身与其他法律法规冲突 D.直接宣布废止某项税法【答案】C 12、根据规定，2019 年 10 月 1 日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2 个月 B.3 个月 C.5 个月 D.6 个月【答案】B 13、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4 B.12 C.4.2 D.6【答案】B 14、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.10.8 B.7.2 C.6.6 D.12.4【答案】A 15、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 16、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020 年 5 月购进一批木材，成本为800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000 元。乙工厂 8 月份交付完工。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂 8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）A.4000 B.2000 C.2500 D.5000【答案】A 17、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加 D.企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加【答案】C 18、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.销售代销货物取得的收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A 19、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 20、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.3.76 B.3.73 C.3.66 D.3.78【答案】A 21、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日 B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天 C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C 22、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.纳税人取得的财政补贴收入 C.贷款利息收入 D.销售代销货物取得的收入【答案】A 23、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00【答案】A 24、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日 B.次日 C.15 日 D.30 日【答案】A 25、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000 元。2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税()元。A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67【答案】B 26、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。A.环境保护税税收收入归中央和地方共享 B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节 C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法 D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】A 27、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20 B.2.40 C.2.55 D.2.57【答案】A 28、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额 80000 元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920 B.8040 C.20520 D.28560【答案】C 29、某企业 2019 年 12 月产生危险废物 800 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置 300 吨、综合利用 200 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨 1000 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80 B.60 C.50 D.30【答案】D 30、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94【答案】B 31、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有 B.幼儿园建成后作为企业自有资产 C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业 D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B 32、（2012 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率 15%）A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250【答案】C 33、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020 年 8 月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额 242 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入 260 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入 140 万元。则下列对于甲烟草公司 2020 年 8 月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率 30%）A.本月应纳烟叶税 44 万元 B.本月应纳烟叶税 48.4 万元 C.本月应纳消费税为 78 万元 D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A 34、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的 C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为 D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D 35、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.50500.00 B.0 C.50000.00 D.151500.00【答案】A 36、2019 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其中 7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价 180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.268 B.286 C.156 D.174【答案】D 37、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售