过关复习2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷（含答案）

过关复习过关复习 20232023 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 B B 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更 B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移 C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A 2、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前遭受损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.重大技术装备【答案】A 3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税 B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A 4、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 5、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水 B.二氧化碳气 C.金 D.地热【答案】D 6、（2019 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地 B.车辆登记地 C.车辆经销企业所在地 D.车辆使用所在地【答案】B 7、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.3916.97 B.4640.43 C.4575.43 D.5151.15【答案】B 8、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.10.20 B.10.83 C.8.34 D.9.36【答案】A 9、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B 10、（2018 年）2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.326.70 B.316.80 C.304.92 D.118.80【答案】B 12、某企业 2020 年 6 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金30 万元、利息 3 万元，另支付境内运费、保险费 1 万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.3 B.3.1 C.3.3 D.3.4【答案】C 13、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期限的利息 20 万元和加罚的利息30 万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.400【答案】A 14、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.3153.27 B.2760.39 C.4667.46 D.6054.43【答案】C 15、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000 B.31250 C.32990 D.33240【答案】B 16、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格 30 万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020 年 4 月生产领用上述进口香水精的 90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额 400 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.55.95 B.54.28 C.60.00 D.53.65【答案】B 17、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3 月 31 日 B.4 月 30 日 C.5 月 31 日 D.6 月 30 日【答案】D 18、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征 30%D.稠油、高凝油资源税减征 40%【答案】C 19、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83【答案】D 20、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B 21、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。A.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人以 10 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内预缴税款 C.纳税人以 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 25 日内预缴税款 D.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 35 日内申报纳税【答案】A 22、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.水污染物 D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D 23、税务机关通过对企业评级，对被评为 A 级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则【答案】C 24、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.19110【答案】B 25、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的 B.取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的 C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的【答案】A 26、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.2.5%征收率【答案】A 27、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税【答案】D 28、2020 年 4 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 2020 年 2 月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020 年 4 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款 B.要求李某补缴消费税税款 C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款 D.应对李某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款【答案】A 29、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局 B.各省税务局 C.各县、市税务局 D.财政部【答案】B 30、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75【答案】C 31、2018 年 2 月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05 B.2.17 C.5.35 D.5.72【答案】B 32、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节【答案】C 33、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 34、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.3.76 B.3.73 C.3.66 D.3.78【答案】A 35、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A 36、某企业为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入152000 元，出租货车取得含税收入 35000 元，支付技术维护费 300 元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5793.85 B.5146.60 C.5