备考试题2023年税务师之税法一自我提分评估含答案

备考试题备考试题 20232023 年税务师之税法一自我提分评估含答年税务师之税法一自我提分评估含答案案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C 2、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B 3、增值税一般纳税人甲商业银行，2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5 300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.157.46 B.172.02 C.306.00 D.334.30【答案】D 4、某手表厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月销售 A 牌1 型手表 900 只，取得不含税销售额 540 万元；销售 A 牌2 型手表 300 只，取得不含税销售额 420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.108.00 B.84.00 C.192.00 D.140.00【答案】B 5、酰胺类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生 H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B 6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50【答案】D 7、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 8、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.0 B.-3647.94 C.26176.63 D.77218.63【答案】A 9、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700 B.1050 C.1400 D.2100【答案】D 10、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益 B.物和行为两大类 C.权利义务所指向的对象 D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D 11、2020 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人，2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆，利润率为 10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700 B.26750 C.34000 D.13600【答案】D 12、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84 B.373.57 C.374.49 D.377.66【答案】D 13、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B 14、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2 B.40.99 C.43.4 D.44.19【答案】B 15、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B 16、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460 B.11360 C.12735 D.13670【答案】A 17、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物 C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物 D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】D 18、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 19、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B 20、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D 21、由偶然的原因所引起的的误差 A.绝对误差 B.相关 C.系统误差 D.偶然误差 E.相对误差【答案】D 22、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84【答案】B 23、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.4.63 B.4.56 C.4.26 D.4.68【答案】A 24、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 25、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.193.44 B.28.30 C.30 D.31.8【答案】B 26、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 27、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36【答案】B 28、2010 年 3 月 1 日某公司进口一批化妆品，成交价格为 20 万人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%。从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2010 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2010 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 30.11 万元【答案】C 29、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25【答案】B 30、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C 31、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D 32、金碧园房地产开发有限公司 2019 年 8 月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为 11300 万元，对应的土地价款为