备考试题2022年税务师之税法一押题练习试题A卷（含答案）

备考试题备考试题 20222022 年税务师之税法一押题练习试题年税务师之税法一押题练习试题 A A 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.1.16 B.1.88 C.1.76 D.2.41【答案】D 2、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.271.98 B.226.74 C.375.21 D.375.15【答案】B 3、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售红酒取得含税销售额 300 万元、同时收取包装物押金 3 万元，合同约定 3 个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金 4 万元；销售黄酒取得含税销售额 200 万元、同时收取包装物押金 2 万元，合同约定 3 个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.58.10 B.57.98 C.58.21 D.58.04【答案】B 4、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D 5、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20【答案】A 6、某酒厂 2020 年 5 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 5 月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率 20%加 0.5 元/500 克）A.18.25 B.13.54 C.16.57 D.16.39【答案】D 7、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04 B.28.60 C.28.65 D.28.56【答案】C 8、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46 B.1522.48 C.1312.46 D.1504.86【答案】C 9、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.4.63 B.4.56 C.4.26 D.4.68【答案】A 10、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.40 B.60 C.64 D.96【答案】D 11、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.22.31 B.19.08 C.12.02 D.14.06【答案】C 12、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.0 B.169.81 C.180.00 D.300.00【答案】B 13、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26【答案】D 14、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00【答案】A 15、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日【答案】C 16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200 B.2040 C.7020 D.5040【答案】D 17、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的服装发给职工 D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C 18、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 19、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700 B.2781 C.4635 D.3090【答案】B 20、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶【答案】C 21、2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是)。A.税收规范性文件 B.税务规章 C.税收法规 D.税收法律【答案】B 22、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26 B.106.25 C.95 D.90【答案】C 23、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.100 B.0 C.58 D.60【答案】D 24、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.税法与行政法有着十分密切的联系 B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规 C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质 D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D 25、2019 年 1 月，某汽车销售公司进口 20 辆小汽车，海关审定的关税完税价格为 22.5 万元/辆，销售了 15 辆，每辆不含税售价 50 万元，5 辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率 20%，消费税税率 9%）A.59.34 B.14.84 C.25 D.100【答案】B 26、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47【答案】D 27、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物 D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D 28、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元;复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 29、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 30、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880【答案】A 31、（2019 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0 B.300 C.618 D.583.02【答案】D 32、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天 B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天 D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】C 33、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加