题库资料2022年税务师之税法一高分通关题型题库含答案

题库资料题库资料 20222022 年税务师之税法一高分通关题型题库年税务师之税法一高分通关题型题库含答案含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2019 年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88【答案】C 2、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.40 B.60 C.64 D.96【答案】D 3、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20【答案】A 4、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税 B.一律不用预缴增值税 C.减按 1%预征率预缴增值税 D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A 5、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞 B.退税物品不包括退税商店销售的免税品 C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率 D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B 6、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于 2020 年 4 月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。A.税收优先权 B.税收代位权 C.税收撤销权 D.税收留置权【答案】C 7、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44 B.50.00 C.18.00 D.30.00【答案】D 8、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06 B.32 C.36.81 D.40.50【答案】D 9、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.0.32 B.0.40 C.0.52 D.0.60【答案】D 10、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78【答案】A 11、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为 20000 元/吨，成本利润率为 10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750 B.6500 C.5600 D.6750【答案】D 12、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染【答案】D 13、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A 14、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50【答案】C 15、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 16、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业 2012 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为 10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）A.2 B.20 C.22 D.23.16【答案】D 17、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A 18、2020 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 19、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 20、（2019 年真题）关于小规模纳税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C 21、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量 B.排放量 C.每吨 D.超标分贝【答案】B 22、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税 B.不征收土地增值税 C.减半征收土地增值税 D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A 23、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940 B.2935740 C.2942840 D.1471470【答案】D 24、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D 25、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A 26、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000 B.2000 C.3000 D.3060【答案】C 27、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退税率 10%，汇率为 16.5，按实耗法计算）A.0 B.1.91 C.21.57 D.23.48【答案】B 28、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.单一环节征税 D.税收调节具有特殊性【答案】A 29、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C 30、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C 31、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】A 32、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.19.06 B.19.2 C.53.05 D.53.40【答案】A 33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 34、（2018 年）2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14【答案】D 35、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 1