试卷复习2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷（含答案）

试卷复习试卷复习 20232023 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 A A 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.6528.98 B.7016.87 C.6944.87 D.6603.14【答案】D 2、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.60 B.54 C.45 D.37.8【答案】B 3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10 B.14.8 C.14 D.20.72【答案】A 4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2020 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.00 B.4.40 C.3.62 D.7.01【答案】B 5、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A 6、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请 C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36 个月内不得再次申请免征进口环节增值税 D.纳税义务人自缴款期限届满之日起 2 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C 7、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生 B.运输工具申报进境 C.海关接受纳税义务人填写报关单 D.申报进口【答案】A 8、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.39.35 B.33.22 C.35.78 D.22.30【答案】D 9、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B.允许抵免额等同于抵免限额 C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法 D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】D 10、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00【答案】C 11、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D 12、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付 B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为 30%）A.0 B.1.50 C.3.15 D.18.00【答案】C 13、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.可以抵扣的进项税额为 100 万元 B.应纳增值税 2.8 万元 C.免抵税额为 24.2 万元 D.应退税额为 0【答案】C 14、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D 15、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3 月 31 日 B.4 月 30 日 C.5 月 31 日 D.6 月 30 日【答案】D 16、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率 B.特惠税率 C.普通税率 D.协定税率【答案】D 17、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 18、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水 B.二氧化碳气 C.金 D.地热【答案】D 19、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B 20、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除 B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B 21、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额 B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算 C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D 22、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒 B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D 23、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880【答案】A 24、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费 B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.存款利息【答案】D 25、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.91 B.0 C.5.17 D.1.71【答案】D 26、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.13.91 B.16.15 C.8.07 D.6.90【答案】A 27、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D 28、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 29、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C 30、（2019 年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D 31、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月进口小汽车 20 辆，海关审定的关税完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34【答案】B 32、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.233.36 B.222.3 C.270.13 D.232.8【答案】D 33、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.5.84 B.8.30 C.9.17 D.9.41【答案】D 34、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2 B.2.2 C.6 D.6.2【答案】B 35、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 36、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.67 B.1.76 C.1.37 D.1.85【答案】A 37、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.