过关复习2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷（含答案）

过关复习过关复习 20232023 年税务师之税法一题库检测试卷年税务师之税法一题库检测试卷 B B 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业 2019 年全部销售额为200 万元，均为提供管理咨询服务取得，2020 年度享受了 15%的加计抵减政策 B.2019 年 10 月 1 日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019 年现代服务业销售额占比 10%，生活服务销售额占比 55%，金融服务销售额 35%，2020 年度享受了15%的加计抵减政策 C.2019 年 10 月 1 日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019 年邮政服务销售额占比为 5%，电信服务销售额占比 10%，现代服务销售额占比 20%，生活服务销售额占比 30%，货物销售额占比 35%，2020 年度享受了 15%的加计抵减政策 D.2019 年 6 月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于 2019 年 6 月取得不含税收入 1000 元，均为销售材料所得，78 月未取得任何收入，9 月12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共 40000 元，2020 年度享受了 10%的加计抵减政策【答案】B 2、甲公司于 2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51【答案】B 3、2021 年 4 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是（）万元。A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16【答案】B 4、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.甲市 B.乙市 C.甲市或乙市 D.双方商议的地区【答案】B 5、某食品加工企业 2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末增值税留抵税额为 80 万元。2019 年4 月12 月已抵扣进项税额为 180 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为 162 万元、农产品收购发票对应进项税额为 18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8 B.43.2 C.63 D.42【答案】A 6、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税 B.应退税额=已纳税额（1使用年限10%）C.应退税额不得为负数 D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】D 7、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.1.65 B.1.75 C.1.95 D.2.35【答案】D 8、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费 C.进口货物完税价格包括经纪费 D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C 9、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000 B.2060 C.2061 D.2261【答案】C 10、（2015 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林防火专用指挥车【答案】C 11、（2018 年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日【答案】B 12、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 13、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.米非司酮 E.苯丙酸诺龙【答案】B 14、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则 B.实质课税原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则【答案】B 15、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 16、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019 年 1 月提供修理修配劳务，取得收入 5.06 万元，销售汽车用品取得收入 2.87 万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额 1.26 万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年 1 月该修配厂应缴纳增值税()万元。A.0 B.0.19 C.0.23 D.0.24【答案】A 17、2019 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，购货佣金 4 万元，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2019 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2019 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D 18、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120 B.144 C.168 D.168.05【答案】C 19、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D 20、某能源公司 2020 年 10 月开采地热 10 万立方米，当月销售 8 万立方米，合同约定 10 月收取总价款的 50%，11 月收取总价款的 50%。该能源公司 10 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米 25 元）A.100 B.125 C.250 D.200【答案】A 21、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损 B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除 C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房【答案】B 22、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.2324.00 C.3937.27 D.4462.00【答案】A 23、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率 B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额 C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率 D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D 24、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价 3000 元/吨）A.1530 B.12870 C.16881 D.15840【答案】B 25、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 120 万元，含境外负担的税金 1.6 万元，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5，则应纳进口环节增值税是（）万元。A.17.65 B.24.42 C.29.32 D.26.53【答案】A 26、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 27、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 28、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40 B.364.50 C.457.65 D.384.75【答案】A 29、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售人造石油的工厂 B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】D 30、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额 300 万元，会计核算健全的甲公司 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C.年应税销售额 500 万元以上的丙船舶修理厂 D.年应税销售额 500 万元以上的丁个体户【答案】B 31、张某 2020 年 8 月 8 曰从 4S 店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得机动车销售统一发票，注明含增值税车价款 113000 元。另支付车辆装饰费 250 元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.11325 B.11300 C.10000 D.10022.12【答案】C 32、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为 11%0.