过关复习2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷（含答案）

过关复习过关复习 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 2、（2017 年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000 C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】A 3、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】C 5、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 6、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自己使用过 5 年的运输用汽车，获得含增值税销售额 120640 元，则此业务应纳增值税（）元。A.2342.52 B.2320 C.528.89 D.0【答案】A 7、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 8、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证 B.代为编制会计报表 C.代为制作原始凭证 D.代理纳税申报【答案】C 9、（2019 年）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款 B.借：固定资产贷：银行存款 C.借：固定资产贷：应交税费应交印花税 D.借：税金及附加贷：应交税费应交印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款【答案】D 10、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 11、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C 12、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入 B.在就职单位取得的讲课收入 C.证券经纪人取得的佣金收入 D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】C 13、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类高档化妆品 500箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.1695000 B.205500 C.207000 D.104250【答案】D 14、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额 B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 15、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地【答案】A 16、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：银行存款 500000【答案】D 17、（2015 年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。A.可以接受委托代收代缴消费税 B.可以开展税收筹划业务 C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证 D.可以接受委托代理记账【答案】A 18、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778 B.3358 C.3465 D.3556【答案】A 19、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C 20、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444【答案】B 21、（2016 年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红 B.托儿补助费 C.年终加薪 D.全勤奖金【答案】B 22、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C 23、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A 24、高级工程师张某于 2018 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其 2019 年度个人所得税申报代理，经了解2019 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】B 25、某公司 2019 年开具增值税专用发票取得收入 1600 万元。收入对应的销售成本为 1140 万元，期间费用、税金及附加为 57 万元，营业外支出 90（其中 85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.85 B.37.56 C.38.16 D.10.2【答案】A 26、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积 6000 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000 平方米，其中企业办学校 5000 平方米，医院 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000【答案】C 27、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费 B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳 C.2019 年 3 月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金 D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A 28、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 29、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税 C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税 D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C 30、2020 年 4 月，某税务稽查局对 A 企业进行 2019 年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账 3 年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业 2019 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整 B.借：应交税费增值税检查调整 贷：应交税费未交增值税 C.借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】D 31、（2016 年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 B.借：应付职工薪酬非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 C.借：应付职工薪酬非货币性福利 52600 贷：主营业务收