过关复习2023年税务师之税法一通关考试题库（含答案）解析

过关复习过关复习 20232023 年税务师之税法一通关考试题库（含年税务师之税法一通关考试题库（含答案）解析答案）解析 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某油田 2020 年 11 月共计开采原油 5000 吨，当月销售原油 3000 吨，取得销售收入（含增值税）2260 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为 6，则该油田 11 月缴纳的资源税为（）元。A.200 B.124.4 C.135.6 D.120【答案】D 2、（2013 年）2019 年 6 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.36 B.0.45 C.0.60 D.0.75【答案】A 3、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020 年相关业务如下：A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30【答案】B 4、2018 年 5 月，境外公司为我国 A 企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200 万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。A.0 B.5.83 万元 C.11.32 万元 D.12 万元【答案】C 5、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.162.18 B.162.00 C.162.21 D.143.36【答案】A 6、（2013 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 7、某市高尔夫球具生产企业 2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0 B.6.16 万元 C.12 万元 D.14.04 万元【答案】B 8、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 9、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 10、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 11、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车 B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售 C.王某从二手车经销商处购入二手车 D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D 12、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车【答案】C 13、根据现行政策规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税 B.即征即退增值税 C.差额退还增值税 D.全额退还增值税【答案】D 14、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D 15、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月取得管道运输不含税收人 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20 B.6.00 C.3.00 D.10.20【答案】C 16、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 17、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日【答案】C 18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0【答案】B 19、下列行为应缴纳的消费税是（）。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 20、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B 21、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93【答案】D 22、位于市区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0【答案】A 23、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额 300 万元，会计核算健全的甲公司 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C.年应税销售额 500 万元以上的丙船舶修理厂 D.年应税销售额 500 万元以上的丁个体户【答案】B 24、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.399.10 B.529.10 C.565.50 D.435.50【答案】A 25、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元 B.4.4 万元 C.4.55 万元 D.2.98 万元【答案】D 26、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额【答案】B 27、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶【答案】C 28、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10 B.14.8 C.14 D.20.72【答案】A 29、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟 B.卷烟 C.白酒 D.超豪华游艇【答案】B 30、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C 31、2020 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2010 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280 B.1880 C.1895 D.1940【答案】B 32、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.880 B.915.6 C.1002.8 D.959.2【答案】D 33、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的 B.保税仓储货物转入国内市场销售的 C.租赁进口货物，分期缴纳税款的 D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】D 34、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.10.00 B.22.00 C.22.40 D.24.00【答案】C 35、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.2.56 B.11.76 C.11.78 D.2.16【答案】A 36、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D 37、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事