过关检测试卷A卷附答案税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

过关检测试卷过关检测试卷 A A 卷附答案税务师之税法一高分通关卷附答案税务师之税法一高分通关题库题库 A4A4 可打印版可打印版 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200.5 元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 2、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65 B.16000 C.19200 D.16421.05【答案】D 3、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度 B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题 C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C 4、（2017 年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务 C.各级工会组织收取工会经费 D.各党派收取党费【答案】A 5、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.2.07 B.2.20 C.3.85 D.3.72【答案】D 6、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率 B.四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率【答案】B 8、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地 B.车辆登记注册地 C.车辆使用所在地 D.车辆经销企业所在地【答案】B 9、某白酒生产企业（一般纳税人）2019 年 12 月销售自产白酒 10 吨，取得含税销售额 20 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费 2 万元。将同类白酒 2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.45 B.6.4 C.5.80 D.5.87【答案】C 10、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C 11、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.2.5 C.5.5 D.8【答案】B 12、某增值税小规模纳税人 2019 年 12 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 15%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.3105 B.13455 C.17442 D.18360【答案】B 13、某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00【答案】A 14、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30 B.590.30 C.662.40 D.668.70【答案】D 15、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25【答案】B 16、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B 17、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0 B.500 万元 C.700 万元 D.800 万元【答案】B 18、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83【答案】D 19、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34【答案】C 20、（2017 年真题）2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币 600 万元，支付境外特许销售权费用人民币 10 万元、卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623.00 B.615.00 C.613.00 D.610.00【答案】A 21、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额 B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额 C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票 D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A 22、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30【答案】C 23、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55 B.3752.51 C.2714.36 D.4041.23【答案】C 24、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（）元。A.0 B.1504.85 C.1534.65 D.1550【答案】C 25、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1 万元以上 5 万元以下 B.3 万元以上 10 万元以下 C.1 万元以下 D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D 26、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.1041.50 B.1042.70 C.1361.50 D.1360.00【答案】B 27、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.780.00 B.700.00 C.850.00 D.500.00【答案】A 28、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 29、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 30、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A 31、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品 B.关税是单一环节的价外税 C.有较强的涉外性 D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】D 32、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟 B.非列