过关检测试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案

过关检测试卷过关检测试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务强卷附答案税务师之涉税服务实务强化训练试卷化训练试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税 6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税6000 C.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税9000【答案】A 2、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C 3、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。A.核对法 B.比较分析法 C.查询法 D.控制计算法【答案】D 4、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】C 6、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 7、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税 6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税 9000【答案】A 8、2020 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B 9、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 10、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会 B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会 C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤 D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D 11、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936 B.1144 C.1430 D.1630【答案】A 12、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000 B.61152 C.61392 D.61920【答案】B 13、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D 14、（2017 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】A 15、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 B.公路、水路等其他旅客运输进项税额票面金额（19）9 C.铁路旅客运输进项税额票面金额（19）9 D.航空旅客运输进项税额（票价燃油附加费）（19）9【答案】B 16、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1 B.2 C.3 D.5【答案】B 17、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息【答案】B 18、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收入 7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2260 万元（增值税税率 13%）；汽车对外出租取得不含税收入 20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资。该企业 2019 年业务招待费为 98 万元。A 公司在填写 A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第 2 列“税收金额”处填写（）万元。A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98【答案】B 19、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元 C.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.9 万元 D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B 20、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税 B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税 D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B 21、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万 B.3 万 C.5 万 D.10 万【答案】C 22、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 23、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】C 24、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680 B.1260 C.3080 D.2680【答案】A 25、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记 B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记 C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于 7 个工作日办结 D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A 26、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15 B.设区的市、自治州以上、15 C.县级、30 D.设区的市、自治州以上、30【答案】D 27、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等 C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除 D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】B 28、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任 B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力 C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税 D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】A 29、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借