近三年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

近三年税务师之税法一自测提分题库加精品答案近三年税务师之税法一自测提分题库加精品答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 2、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申 B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为 C.税法的规范作用不包括教育作用 D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C 3、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 B.烟叶税的税率为 20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税【答案】C 4、某油气田开釆企业 2020 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价 500 万元，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率 6%）A.2 B.20 C.28.09 D.30【答案】D 5、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17【答案】C 6、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44【答案】C 7、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80 B.16980.2 C.20045 D.28481【答案】C 8、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.出口货物的实际离岸价 C.出口货物的到岸价格 D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】A 9、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元【答案】D 10、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日【答案】C 11、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者【答案】B 12、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为 2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25 B.31.75 C.42.50 D.47.35【答案】A 13、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50，发生买卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 14、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1 万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24【答案】C 15、（2018 年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43 B.67.23 C.70.92 D.85.72【答案】B 16、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 17、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会【答案】D 18、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39【答案】C 19、2021 年 2 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车 5 辆，不含税销售价格为 160 万元/辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0 B.55 C.60 D.80【答案】D 20、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞【答案】A 21、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0 B.500 万元 C.700 万元 D.800 万元【答案】B 22、某外贸公司进口一批货物，海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书注明关税 100 万元，该公司于当月 22 日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。A.2500 B.3000 C.3500 D.4000【答案】C 23、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元 B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日 D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C 24、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65 B.3 C.21.24 D.24【答案】A 25、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37 B.8.49 C.9.46 D.9.06【答案】C 26、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限 B.征收环节单一 C.采取价内征收 D.实行比例税率【答案】C 27、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减 C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额 D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D 28、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.单一环节征税 D.税收调节具有特殊性【答案】A 29、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加 D.企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加【答案】C 30、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800 B.1000 C.1320 D.1300【答案】C 31、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过 10 万元，免征教育费附加 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C 32、2019 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65【答案】D 33、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B 34、（2010 年）关于税收立法的说法，正确的是（）。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】B 35、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税 B.从量税的优点在于税负公平 C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展 D.关税属于单一环节的价外税【答案】B 36、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的 B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞 C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托 D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核