历年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

历年税务师之税法一题库练习试卷历年税务师之税法一题库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某商业银行为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供贷款服务取得利息收入200 万元，提供金融服务取得手续费 8 万元，取得罚息收入 20 万元。该银行2020 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.12.68 B.13.91 C.13.68 D.12.91【答案】D 2、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60 B.33 C.250 D.150【答案】D 3、2016 年 7 月，张某销售-套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于2015 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元、手续费 0.2 万元、契税 1.5 万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14 B.21.90 C.17.05 D.0【答案】B 4、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.0.9 B.1.5 C.1.8 D.2【答案】B 5、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D 6、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.392.81 B.498.37 C.516.54 D.619.71【答案】A 7、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.59.97 B.60.67 C.59.69 D.62.35【答案】A 8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93 B.46.75 C.11.18 D.36.08【答案】C 9、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50，发生买卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 10、甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.13500 C.12000 D.18000【答案】A 11、某油田企业 2018 年 9 月将一台 采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为 10 年，已使用 6 年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000 元。该企业 2018 年 9 月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.5100.00 B.4250.00 C.8500.00 D.3400.00【答案】D 12、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月取得旅游费收入共计 680 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 63.6 万元，向境内其他单位支付交通费 60 万元，住宿费 24 万元，门票费 21 万元，签证费 1.8 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计 2.2 万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业 2019 年 6 月增值税销项税额为（）万元。A.28.85 B.98.2 C.18.92 D.38.38【答案】A 13、（2016 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D 14、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232 B.2632 C.3052 D.3200【答案】B 15、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.60.84 B.57.72 C.54.6 D.45.5【答案】A 16、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 5000 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为 15 万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0 B.450 C.451.35 D.270【答案】B 17、（2018 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺 B.因国家建设需要而被政府收回房地产 C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产 D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A 18、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17【答案】C 19、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（）元。A.2142.86 B.3857.14 C.4459.46 D.12857.14【答案】D 20、2011 年 6 月，中国公民贾某将 2009 年购置的一栋别墅出售，取得销售收入 680 万元；购置该别墅时，房价 420 万元，缴纳相关税费 6.7 万元；购进后发生装修费 90 万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17 B.8.50 C.13.00 D.34.00【答案】D 21、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。A.0.9 B.1.09 C.0.7 D.0.35【答案】D 22、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还 B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还 D.放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C 23、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0 B.200 C.50 D.100【答案】A 24、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D 25、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳 B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳 C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳 D.对中国铁路总公司的分支机构预征 1增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】D 26、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74【答案】C 27、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58 B.1 649.22 C.1 769.22 D.1 938.42【答案】D 28、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品抵偿债务 C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品 D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C 29、2018 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元。王某收取租金应缴纳增值税()元。A.685.71 B.720.00 C.2285.71 D.0【答案】D 30、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.9.6 B.12 C.8.4 D.8.1【答案】C 31、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70【答案】C 32、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.326.70 B.316.80 C.304.92 D.118.80【答案】B 33、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税 B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税 C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照