备考复习2023年税务师之涉税服务实务押题模拟练习试题B卷（含答案）

备考复习备考复习 20232023 年税务师之涉税服务实务押题模拟练年税务师之涉税服务实务押题模拟练习试题习试题 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月进口小汽车 20 辆，海关审定的完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的完税价格为 8 万元/辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34【答案】B 2、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 年【答案】C 3、税务师接受委托对某县城的企业 2019 年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款 120 万元。企业利润表中体现的会计利润为 620 万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入 157.5 万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.28.59 万元 B.92.31 万元 C.93.51 万元 D.120 万元【答案】B 4、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10 B.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10 D.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D 5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款 B.同类新金银首饰的不含税销售价格 C.新金银首饰的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D 6、某企业 2020 年 8 月 11 日开业，填报 2020 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2020 年 8 月 11 日至 2020 年 12 月 31 日 B.2020 年 8 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 C.2020 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 D.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日【答案】A 7、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。A.法定代表人 B.项目负责人 C.执行合伙人 D.项目其他成员【答案】D 8、商品房购销合同按照（）进行贴花。A.定额 5 元 B.定额 10 元 C.购销合同 D.产权转移书据【答案】D 9、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A 10、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021 年 3 月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 11、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。A.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】C 12、（2013 年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按规定设置账簿 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D 13、甲、乙两家企业是关联企业。2019 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借款 3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200 万元，所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积 100 万元，未分配利润-50 万元。则 2019 年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0 万元 B.72 万元 C.88 万元 D.120 万元【答案】B 14、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 100 应交税费代扣代交增值税 6 B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106 C.借：管理费用 100 应交税费待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106 D.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 106【答案】A 15、（2017 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】A 16、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资 8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报 B.将持有 8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将持有 15 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B 17、（2017 年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D 18、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按 10%的税率缴纳企业所得税 B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 10%的税率缴纳企业所得税 D.小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税【答案】C 19、（2019 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票【答案】C 20、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起 360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D 21、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【答案】B 22、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物【答案】C 23、2019 年 4 月，某汽车制造厂销售小轿车 30 辆，汽缸容量为 2200 毫升，出厂每辆不含税售价 120000 元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。A.企业销售小轿车应确认的收入金额为 3600000 元，销项税额为 468000 元 B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算 C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入 D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C 24、2019 年 3 月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000 元，2019 年 12 月 31 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为 1800000 元，其差额 200000 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费应交所得税 50000 B.借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000 C.借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000 D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费应交所得税 50000【答案】C 25、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】D 26、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C 27、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议【答案】C 28、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 29、自 2019 年 4 月 1 日起，下列行为适用 9%增值税税率的是（）。A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运【答案】A 30、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数 B.水污染物的排放量 C.固体废物的产生量 D.噪声分贝数【答案】A 31、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为 100 万元，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 8 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月计划出口总值为 300 万元，实际出口货物离岸价