历年税务师之税法一自我检测试卷B卷附答案

历年税务师之税法一自我检测试卷历年税务师之税法一自我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格 B.最高限价 C.可供选择的价格中较低的价格 D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D 2、下列属于城建税计税依据的是()。A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税 D.进口环节缴纳的消费税【答案】C 3、（2020 年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00【答案】D 4、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率【答案】D 5、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税 B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税 C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地 D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B 6、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.5.58 B.3.96 C.3.40 D.0.56【答案】B 7、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14【答案】D 8、某纳税人直接向河流排放总汞 50 千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为 0.0005 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量 4 元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.200 B.40000 C.200000 D.400000【答案】D 9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 10、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到 300 元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】A 11、2020 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 12、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。若纳税人将 2017 年 3 月 3 日购买的房产在 2019 年 12 月 3 日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A.1 B.2 C.3 D.4【答案】C 13、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期限的利息 20 万元和加罚的利息30 万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.400【答案】A 14、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量 B.排放量 C.每吨 D.超标分贝【答案】B 15、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C 16、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务 B.关税是单一环节的价外税 C.关税有较强的涉外性 D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】A 17、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税 B.购货佣金 C.买方负担的经纪费 D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C 18、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计 290 万元，其中包含由开发区提供的设备价值 70 万元；另向开发区收取材料差价款 45 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35 B.7.95 C.8.70 D.10.05【答案】B 19、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0 B.79.65 C.90 D.95【答案】C 20、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2 B.3202 C.4631.2 D.4762【答案】A 21、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整 B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金 C.先完税后争诉 D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C 22、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额 B.其他非应税消费品的销售额 C.组成计税价格 D.金银首饰的销售额【答案】A 23、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月取得管道运输不含税收人 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20 B.6.00 C.3.00 D.10.20【答案】C 24、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C 25、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.48.52 B.49.21 C.57.20 D.48.34【答案】A 26、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 27、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.100 B.0 C.58 D.60【答案】D 28、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B 29、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水【答案】C 30、2021 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税 30万元、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.12 B.42 C.39 D.22【答案】D 31、糖原分解的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】B 32、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税 B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A 33、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0 B.5.54 C.6.375 D.7.5【答案】D 34、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定 B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格 C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税 D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D 35、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注