历年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

历年税务师之税法一过关检测试卷历年税务师之税法一过关检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2017 年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位【答案】C 2、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量 B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量 C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量 D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B 3、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.1.5 B.2 C.3.5 D.5【答案】C 4、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.0.50 B.0.80 C.0.81 D.0.96【答案】C 5、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.268 B.312 C.286 D.299【答案】C 6、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的 B.税务规章以国家税务总局令公布 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D 7、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 5%）A.800 B.1000 C.1100 D.1300【答案】C 8、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20【答案】A 9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.40.00 B.48.00 C.36.99 D.57.00【答案】C 10、某纳税人直接向河流排放总汞 50 千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为 0.0005 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量 4 元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.200 B.40000 C.200000 D.400000【答案】D 11、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 12、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为 200 万元。当期可抵扣进项税额150 万元。上期留抵税额 10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元 A.4.00 B.14.00 C.15.00 D.16.00【答案】C 13、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（）万元。A.24000 B.23700 C.22800 D.22500【答案】D 14、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78【答案】A 15、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45【答案】B 16、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售旧车 50 辆，取得含税销售收入 270 万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入 10 万元，该车于 2007 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63【答案】B 17、张某在天津市有两套闲置住房，A 住房于 2015 年 1 月购入，购买房屋价款为 100 万元；B 住房于 2018 年 3 月购入，购买房屋价款为 300 万元。2019 年12 月张某将上述住房转让，A 住房取得收入 300 万元、B 住房取得收入 500 万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.38.10 B.19.05 C.9.52 D.23.81【答案】D 18、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业 2021 年 5 月直接向水体排放某应税污染物 300 千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为 0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量 12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。A.3600 B.180000 C.72 D.1250【答案】B 19、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.2563.11 B.4190.48 C.4834.95 D.7904.76【答案】D 20、2020 年 11 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50 B.550.00 C.676.80 D.500.00【答案】C 21、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法 B.税法本身规定废止的日期 C.税法本身与其他法律法规冲突 D.直接宣布废止某项税法【答案】C 22、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.比例税率的提高会带动平均税率的上升 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系 D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C 23、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180 B.243 C.270 D.189【答案】B 24、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法 B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则 C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力 D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B 25、某油田 2012 年 1 月生产原油 50 万吨，其中 20 万吨用于销售，单价 5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油 3 万吨，收购价 3500 元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率 5%）A.750 B.5000 C.5525 D.5750【答案】B 26、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29【答案】D 27、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。A.可比利润法 B.再售价格法 C.可比受控价格法 D.成本加利法【答案】C 28、某油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产原油 1000 吨，取得含税收入 2260 万元，同时向购买方收取赔偿金 3.39 万元，储备费 2.26 万元。支付运输费用 1 万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率 6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。A.120.00 B.120.25 C.140.75 D.120.30【答案】D 29、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83【答案】D 30、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12 月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.0.90 B.0.98 C.0.44 D.1.88【答案】B 31、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 50征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按 50征收环境保护税 D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B 32、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的 C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为 D.纳税人销售活动板房、机器