通关提分题库(考点梳理)税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案

通关提分题库通关提分题库(考点梳理考点梳理)税务师之涉税服务实务每税务师之涉税服务实务每日一练试卷日一练试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票 B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票 C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票 D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B 2、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计 15 万元，未分别核算；销售高档木制筷子20 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为 5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02 B.2.67 C.0.77 D.0.75【答案】C 3、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。A.购货方违约延期付款支付的利息 B.因物价上涨向买方收取的差价补贴 C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D 4、（2018 年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C 5、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 6、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对于骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年 D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 7、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品 B.貂皮大衣 C.汽车轮胎 D.酒精【答案】A 8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。A.附列资料（一）本期销售明细 B.附列资料（二）本期进项税额明细 C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细 D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】C 9、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。A.直接判定为不得抵扣 B.数据修改后再次进行稽核比对 C.纳税人可向海关申请数据核对 D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】B 10、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D 11、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30 B.60 C.90 D.180【答案】C 12、某企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款 80000 元，增值税税款 10400 元；取得的增值税专用发票上注明运费 1000 元，增值税 90 元。该设备预计净残值率为 5%，预计使用 5 年。采用双倍余额递减法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5 B.1350 C.2565 D.2700【答案】D 13、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C 14、（2017 年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油 B.汽油 C.机油 D.人造石油【答案】A 15、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30【答案】C 16、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬【答案】C 17、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A 18、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法【答案】A 19、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 20、（2017 年真题）某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 21、（2015 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元 B.咨询费收入 1000 元 C.家教收入 3000 元 D.每月取得的退休金 4000 元【答案】D 22、甲企业 2019 年 8 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为 10 万元，乙企业收取不含税加工费 5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为 20 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入 50 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入 9 万元。已知实木地板的消费税税率为 5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56【答案】A 23、关于符合条件的技术转让所得，某企业 2019 年获得 600 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.50 B.100 C.250 D.500【答案】A 24、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金【答案】D 25、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款【答案】C 26、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存 5年 C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起 30 个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B 27、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】A 28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后 B.停业期满前 C.停业期满后 30 天内 D.停业期满后 60 天内【答案】B 29、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费应交增值税（销项税额）137.93 C.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04 D.借：其他应付款押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C 30、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 31、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法【答案】B 32、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B 33、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】C 34、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C 35、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）D.实施税务稽查【答案】B 36、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中