通关提分题库及完整答案税务师之税法一题库与答案

通关提分题库及完整答案税务师之税法一题库与答通关提分题库及完整答案税务师之税法一题库与答案案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.6【答案】C 2、某汽车制造厂以自产小汽车 20 辆投资某广告公司取得 20%的股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为 5%）A.30 B.35 C.40 D.0【答案】C 3、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业 B.进口原油的外贸企业 C.销售自采铁矿石的国有企业 D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C 4、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品【答案】A 5、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36 个月 B.12 个月 C.48 个月 D.6 个月【答案】A 6、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照 3%征收率计算缴纳增值税 C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照 3%的征收率计算缴纳增值税 D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A 7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60 B.33 C.250 D.150【答案】D 8、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.4800 B.6528 C.7680 D.8000【答案】A 9、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75【答案】A 10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50【答案】D 11、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月新研制一批高档香水生产成本共计 40000 元，将其中的 50%用于赞助，另外 50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入 80000 元。高档香水的成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23 B.14325.35 C.13769.47 D.14148.88【答案】B 12、（2019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车 B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车 C.某国驻华使馆进口自用小汽车 D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C 13、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.616.60 B.1024.00 C.876.50 D.952.25【答案】B 14、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.19.39 B.19.11 C.21.51 D.19.21【答案】D 15、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.2.07 B.2.20 C.3.85 D.3.72【答案】D 16、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 17、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33【答案】D 18、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685 B.32225 C.32285 D.35335【答案】B 19、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D 20、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入 68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08【答案】B 21、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象 C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D 22、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.纳税人提货的当天 D.纳税人交货的当天【答案】B 23、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B 24、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续 B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 3 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款 C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 10 日内缴纳税款【答案】A 25、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的 B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配 C.税法属于侵权规范 D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B 26、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 27、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180 B.243 C.270 D.189【答案】B 28、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B 29、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B 30、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 31、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 32、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85 B.1552.94 C.3702.86 D.12571.42【答案】B 33、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21 B.8529.91 C.8914.53 D.9256.41【答案】D 34、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注