通关提分题库及完整答案税务师之涉税服务实务自我检测试卷A卷附答案

通关提分题库及完整答案税务师之涉税服务实务自通关提分题库及完整答案税务师之涉税服务实务自我检测试卷我检测试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关【答案】B 2、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 3、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售自己使用过 7 年的办公用小汽车，获得含增值税销售额 38500 元，此业务应纳增值税（）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34【答案】C 4、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000 元 B.2000 元 C.3000 元 D.5000 元【答案】A 5、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C 6、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1 B.3 C.12 D.36【答案】C 8、2020 年 3 月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得 200000 元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。A.32000 B.40000 C.56840 D.72000【答案】C 9、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 10、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】C 11、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A.A 企业取得投资资产转让所得 100 万元 B.A 企业应确认的股息所得 120 万元 C.A 企业应确认的应纳税所得额为-20 万元 D.A 企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】A 12、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A 13、（2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款 D.借：固定资产 贷：应交税费应交车船税【答案】B 14、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 15、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照 10 B.取得营业执照 15 C.首次办理涉税事宜 10 D.首次办理涉税事宜 15【答案】D 16、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A 17、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】C 18、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类高档化妆品 500箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.1695000 B.205500 C.207000 D.104250【答案】D 19、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记 B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记 C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于 7 个工作日办结 D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A 20、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.生产过程中耗费的原料成本 B.被没收的财产损失 C.税款的滞纳金 D.行政罚款支出【答案】A 21、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用?贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款 D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】B 22、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D 23、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金 B.非广告性质的赞助支出 C.银行企业内营业机构之间支付的利息 D.税收滞纳金【答案】C 24、（2018 年）2020 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0【答案】D 25、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴【答案】D 26、（2020 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月 15 日内 B.次月 30 日内 C.次月 15 日内 D.当月 30 日内【答案】C 27、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】D 28、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】D 29、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A 30、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则【答案】C 31、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益【答案】A 32、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 33、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C 34、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产 200 万元 B.增加递延所得税资产 50 万元 C.增加递延所得税负债 50 万元 D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B 35、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得 B.转让房屋所得 C.股息、红利等权益性投资所得 D.特许权使用费所得【答案】D 36、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 37、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A.原始凭证 B.记账凭证 C.明细分类账 D.总分类账【答案】A 38、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额 B.报酬金额 C.使用费金额 D.研究开发费金额【答案】B 39、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过 120 个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过 24 个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】D 40、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头，牛的污染当量值是 0.1 头，猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。A.8800 B.9280 C.8400 D.10280【答案】B 41、某上市公司 2019 年以 5000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300 万元在后院新建一处露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30%，2020 年该会所应缴纳房产税（）万元。A.42 B.48.72 C.50.4 D.54.6【答案】