备考2022年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷（含答案）

备考备考 20222022 年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷 A A 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700 B.1050 C.1400 D.2100【答案】D 2、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 3、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.87.21 B.96.8 C.101.24 D.114.4【答案】B 4、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31【答案】B 5、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税 B.支付给海关的消费税 C.支付给海关的关税 D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A 6、下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税 B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A 7、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 8、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276 B.1376 C.1216 D.1116【答案】A 9、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.09 B.0.12 C.0.20 D.0【答案】D 10、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80 B.16980.2 C.20045 D.28481【答案】C 11、2018 年 10 月，李某从某汽车 4s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元;4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.40405.98 B.40754.31 C.40675.21 D.40720.98【答案】B 12、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C 13、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.8.81 B.68.81 C.11.43 D.8.00【答案】D 14、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 234 万元;本月逾期未退还包装物押金58.5 万元。2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95【答案】C 15、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685 B.32225 C.32285 D.35335【答案】B 16、（2017 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D 17、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C 18、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2021 年 2 月共排放污水 3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅 0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂 2 月应缴纳环境保护税（）元。A.2880 B.2592 C.480 D.240【答案】B 19、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元【答案】C 20、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 A 型啤酒 10 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售 B 型啤酒 5 吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500 B.3300 C.3600 D.3750【答案】C 21、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计 2000 万元，发生房地产开发成本 2600 万元，其中装修费用600 万元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为 4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为 243 万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2323 B.2635 C.2723 D.3135【答案】D 22、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C 23、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0 B.14280 C.31200 D.31720【答案】D 24、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B 25、（2013 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入 105 万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.4.55 C.22.4 D.26.95【答案】B 26、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 27、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.10500 B.10700 C.8400 D.8560【答案】A 28、甲公司于 2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51【答案】B 29、根据现行政策规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税 B.即征即退增值税 C.差额退还增值税 D.全额退还增值税【答案】D 30、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前遭受损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.重大技术装备【答案】A 31、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25【答案】D 32、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 33、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月收购烟叶 2000 公斤，合计支付收购价款 30 万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。A.30.00 B.33.00 C.6.60 D.6.00【答案】B 34、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月开采原油 1