题库检测试卷B卷附答案税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)

题库检测试卷题库检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一模考预测卷附答案税务师之税法一模考预测题库题库(夺冠系列夺冠系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2016 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率【答案】D 2、2019 年 4 月，甲企业（一般纳税人）对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300 万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元 B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元 C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A 3、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 4、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额 B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算 C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D 5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35 B.0 C.107.00 D.102.6【答案】A 6、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 7、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C 8、某市房地产开发企业 2020 年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费 900 万元，前期工程费 100万元，建筑工程费 1100 万元，基础设施费 200 万元，公共配套设施费 300 万元，开发间接费用 250 万元，银行借款利息 200 万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.3050 B.2850 C.2565 D.2745【答案】C 9、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.水污染物 D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D 10、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D 11、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14【答案】D 12、杨某 2012 年 12 月从当地一家 4S 店购买一辆 1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款 110000 元、配件费 4000 元、改装费 2000 元，支付的各项价款均由 4S 店开具统一发票，另支付保险公司委托 4S 店代收的保险费 5000 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26 B.9914.53 C.10341.88 D.11600.00【答案】B 13、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 14、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价 100 万元，运输费用 1 万元，保险费 0.3 万元。假设关税税率为 40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。A.34.76 B.35.58 C.37.58 D.42.38【答案】B 15、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A 16、（2018 年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02【答案】B 17、某生产企业 2019 年 12 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.1.2 B.1.3 C.1.35 D.19.2【答案】A 18、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.0.50 B.0.53 C.0.63 D.10.6【答案】C 19、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让 2015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A 20、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.0 B.3.00 C.3.07 D.4.58【答案】C 21、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象 C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D 22、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税 B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税 C.设有固定装置的运输车辆免税 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C 23、（2011 年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质【答案】D 24、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。A.房地产开发企业转让新建房 B.房地产开发企业转让存量房 C.非房地产开发企业转让新建房 D.非房地产开发企业转让存量房【答案】A 25、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 26、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31【答案】C 27、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2 B.6.6 C.8.6 D.4.6【答案】A 28、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额 80000 元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920 B.8040 C.20520 D.28560【答案】C 29、（2019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车 B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车 C.某国驻华使馆进口自用小汽车 D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C 30、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的 B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系 C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段 D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】B 31、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.课税对象【答案】C 32、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440 B.1476 C.1500 D.1536【答案】D 33、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B 34、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D 35、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73