题库检测试卷A卷附答案税务师之税法一高分题库附精品答案

题库检测试卷题库检测试卷 A A 卷附答案税务师之税法一高分题库卷附答案税务师之税法一高分题库附精品答案附精品答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.5.11 B.4.08 C.4.56 D.4.78【答案】B 2、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07【答案】B 4、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880 B.9324 C.17760 D.18648【答案】B 5、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的 A.174.24 B.0 C.168 D.168.24【答案】C 6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.0 B.6.50 C.7.70 D.25.70【答案】C 7、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.18.29 B.1558.29 C.348.29 D.23.49【答案】C 8、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22 B.0.27 C.1.30 D.3.24【答案】D 9、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2020 年 10 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的 300 箱销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50 B.45.00 C.51.50 D.20.00【答案】C 10、（2017 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50000 元/吨，成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.11000 B.10000 C.8700 D.7700【答案】A 11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.51.39 B.65.50 C.54.21 D.53.95【答案】C 12、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业 B.销售汽车的 4S 店 C.捐赠自产汽车的生产企业 D.出口汽车的生产企业【答案】A 13、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.3.11 B.5.1 C.3.3 D.4.3【答案】A 14、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D 15、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.普通护肤护发品 D.电动汽车【答案】A 16、（2020 年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.36.00 B.72.00 C.79.20 D.43.20【答案】C 17、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.特别法优于普通法原则【答案】C 18、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税 B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】A 19、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入 500 万元，另取得延期付款利息 80 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 200 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 2000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 800 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.500.00 B.458.72 C.532.11 D.476.19【答案】B 20、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市，2021 年 4 月在 B市提供建筑服务，取得含税建筑收入 100 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地 B 市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税 2.70 万元 B.缴纳城市维护建设税 0.13 万元 C.缴纳教育费附加 0.08 万元 D.缴纳地方教育附加 0.05 万元【答案】B 21、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。A.鞭炮 B.实木地板 C.高档手表 D.粮食白酒【答案】D 22、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.1500 B.1510 C.1505 D.1563【答案】C 23、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税 B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格 D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】C 24、2010 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元/只，关税税率 30%，完税后海关放行;当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元(不含税)。2010 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。A.2257 B.3037 C.3700 D.4600【答案】B 25、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有 B.幼儿园建成后作为企业自有资产 C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业 D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B 26、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16 B.48.02 C.52.54 D.41.23【答案】B 27、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A 28、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5【答案】D 29、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为 6%)A.1440 B.2400 C.2160 D.1000【答案】C 30、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 31、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 32、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税 B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税 C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税 D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D 33、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07【答案】B 34、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10，铜矿选矿资源税税率为 6。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.80 B.72 C.61.6 D.55【答案】D 35、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（