备考2023年税务师之税法一模拟考前冲刺试卷A卷（含答案）

备考备考 20232023 年税务师之税法一模拟考前冲刺试卷年税务师之税法一模拟考前冲刺试卷 A A 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、自 2019 年 9 月 1 日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C 2、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税【答案】C 3、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用 B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金 C.支付给拆迁户的拆迁补偿费 D.销售已装修房屋的装修费【答案】A 4、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.61764.71 B.64235.29 C.78000.00 D.63548.92【答案】B 5、根据增值税规定，下列产品适用 9%税率的是（）。A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米【答案】D 6、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57 B.10.26 C.11.42 D.11.55【答案】C 7、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05【答案】A 8、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.0 B.48 C.72 D.108【答案】D 9、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.23660 B.32520 C.32160 D.24020【答案】D 10、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.5040 B.5200 C.5600 D.5840【答案】A 11、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 12、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.5.65 B.4.40 C.3.82 D.4.60【答案】A 13、（2016 年真题）下列项目免征增值税的是（）。A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理【答案】C 14、甲公司为二手车经销商，2020 年 6 月销售其收购的二手车 15000 辆，共取得含税收入 300 万元，甲公司以 1 个月为 1 个纳税期。则 2020 年 6 月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.49 B.5.83 C.8.73 D.9【答案】A 15、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.8.37 B.9.46 C.8.49 D.9.06【答案】B 16、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75【答案】C 17、从 2020 年 1 月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020 年，该企业购进废弃电视 1000 台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（财综201234 号）规定，取得按照实际完成拆解处理的 1000 台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税 B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到 1000 万元则不予补贴，如果年销售额未达到 1000 万元，则按实际年销售额与 1000 万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税 C.某新能源汽车企业 2020 年才收到 2019 年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税 D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D 18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50【答案】D 19、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00【答案】A 21、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.50 B.0.43 C.0.39 D.0.67【答案】B 22、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元：分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A.0.85 B.1.09 C.1.19 D.2.73【答案】B 23、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税 D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C 24、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12 B.39 C.42 D.22【答案】D 25、根据相关的规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 26、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24 000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为 6%）A.2160 B.2400 C.1440 D.1000【答案】A 27、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 28、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5 B.4.38 C.4.75 D.4.63【答案】A 29、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶 C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 D.烟叶税的税率为 20%【答案】B 30、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D 31、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 17）A.0 B.12.77 C.23.80 D.44.1【答案】C 32、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.775.83 B.1255.31 C.1104.44 D.1157.96【答案】B 33、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00【答案】C 34、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免【答案】B 35、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.消费税税额 B.房产税税额 C.城镇土地使用税税额 D.关税税额【答案】A 36、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息【答案】A 37、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.191.69 B.352.56 C.364.68 D.384.28【答案】A 38、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金