备考资料2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷（含答案）

备考资料备考资料 20232023 年税务师之税法一题库检测试卷年税务师之税法一题库检测试卷 B B 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、2021 年 4 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是（）万元。A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16【答案】B 2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 3、（2013 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 4、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39 B.22868.39 C.26944.79 D.26969.79【答案】C 5、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 6、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100 B.600 C.700 D.200【答案】C 7、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】A 8、（2017 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布 B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A 9、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月买人 A 上市公司股票,买人价 280万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2019 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 10、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A 11、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30【答案】D 12、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37【答案】D 13、某商店为增值税小规模纳税人，2009 年 6 月采取以旧换新方式销售 24K金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费者收取新旧差价款 7000 元;另以以旧换新方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差价款1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A.262.14 B.270 C.320.39 D.360【答案】A 14、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D 15、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67 B.3.47 C.3.45 D.0.70【答案】A 16、2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售;以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3个月等额收回，本月实际收到 1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐 5 元/吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税()万元。A.276.50 B.284.00 C.344.00 D.394.00【答案】C 17、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C 18、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款 B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款 C.要求甲企业在李某所在地补缴税款 D.应对李某处以罚款【答案】B 19、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 20、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率 B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率 C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率 D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C 21、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.25.51 B.23.54 C.23.40 D.21.60【答案】C 22、甲公司于 2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51【答案】B 23、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.1000 B.1013.4 C.1128.48 D.896.97【答案】C 24、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A 25、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性【答案】A 26、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.11.50 B.17.25 C.7.67 D.23.00【答案】D 27、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数 B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税 C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D 28、2010 年某公司进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%