备考2022年税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷（含答案）

备考备考 20222022 年税务师之涉税服务实务提升训练试卷年税务师之涉税服务实务提升训练试卷 B B卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份 A.30 B.25 C.20 D.15【答案】B 2、（2016 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用【答案】C 3、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴【答案】A 4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金 B.计提的存货跌价准备 C.非广告性质的赞助支出 D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D 5、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】A 6、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 7、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理【答案】C 8、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密 B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续 D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D 9、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬 B.工资、薪金 C.特许权使用费 D.稿酬所得【答案】B 10、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业 B.某税务师事务所前 2 年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东 C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动 D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C 11、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在 10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿【答案】B 12、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信【答案】C 13、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。A.不征消费税 B.按照甲类啤酒税率征收消费税 C.按照乙类啤酒税率征收消费税 D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】B 14、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存收益表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】D 15、（2017 年真题）某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 16、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人【答案】C 17、甲企业为我国的居民企业，2019 年度权益性投资额为 700 万元。当年 1 月1 日为建造企业的办公楼向商业银行借款 500 万元，借款期限为 1 年，借款年利率为 5.5%，2019 年 8 月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款 1500 万元，发生全年借款利息 100 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业 2019 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17【答案】C 18、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 19、（2018 年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。A.核定应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品【答案】B 20、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计 15 万元，未分别核算；销售高档木制筷子20 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为 5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02 B.2.67 C.0.77 D.0.75【答案】C 21、（2015 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元 B.从原单位取得的退休金 4000 元 C.咨询费收入 1000 元 D.家教收入 3000 元【答案】B 22、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费简易计税，其他收益 D.应交税费应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B 23、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过 10 日【答案】D 24、2020 年 4 月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款 600万元、增值税税额 54 万元，则该企业 2020 年 4 月的会计处理正确的是()。A.借：固定资产 600 应交税费应交增值税（进项税额）32.4 应交税费待抵扣进项税额 21.6 贷：银行存款 654 B.借：固定资产 654 贷：银行存款 654 C.借：固定资产 600 应交税费应交增值税（进项税额）54 贷：银行存款 654 D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】C 25、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为 100 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入 20 万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0 B.2.6 C.13 D.15.6【答案】B 26、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】B 27、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 28、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30 B.20 C.10 D.5【答案】D 29、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D 30、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税20 C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D 31、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C 32、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入【答案】A 33、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C 34、（2018 年）2020 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0【答案】D 35、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用 3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D