备考复习2022年税务师之税法一每日一练试卷A卷（含答案）

备考复习备考复习 20222022 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 A A 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.46.90 B.42.32 C.40.31 D.38.63【答案】A 2、某油田 2020 年 12 月开采原油 40 万吨，销售原油 30 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油 3 万吨，将剩余的 7 万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气 600 万立方米，当月销售 400 万立方米，待售 200 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为 6%，原油国内市场平均销售价格为每吨 5000 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为 2 元（不含增值税）。该油田 12 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.11148 B.13728 C.10000 D.10728【答案】A 3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26【答案】D 4、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.汽车 B.排气量超过一百五十毫升的摩托车 C.自行车 D.汽车挂车【答案】C 5、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B 6、2020 年 4 月某手表厂生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税收入 360 万，生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税收入 80 万，销售手表配件取得不含税收入 1.2 万，该厂本月应纳消费税（）万元。A.88 B.72.24 C.16.24 D.72【答案】D 7、（2018 年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声污染 C.固体废物 D.光污染【答案】D 8、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 9、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A 10、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.31000 B.28750 C.28000 D.14250【答案】C 11、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74【答案】C 12、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.20.86 B.21.25 C.23.35 D.23.45【答案】C 13、根据规定，2019 年 10 月 1 日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2 个月 B.3 个月 C.5 个月 D.6 个月【答案】B 14、（2011 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 15、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理【答案】C 16、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57【答案】A 17、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.17.70 C.35.90 D.38.35【答案】B 18、甲企业 2020 年 2 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 2 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.10500 B.22500 C.15000 D.18000【答案】A 19、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.67850.00 B.68606.00 C.68650.00 D.68252.67【答案】A 20、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D 21、（2016 年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D 22、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30【答案】C 23、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅 B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋 C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C 24、（2019 年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019 年 8 月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率 30%）。A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90【答案】C 25、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日【答案】C 26、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D 27、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04【答案】D 28、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的 80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D 29、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42 B.11318.31 C.11339.45 D.11395.60【答案】A 30、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.56.14 B.67.15 C.64.86 D.114.15【答案】C 31、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26 B.106.25 C.95 D.90【答案】C 32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.1098 B.1099.80 C.1638 D.1638.80【答案】B 33、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.240 B.336 C.360 D.324【答案】D 34、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税 B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税 C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税 D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】C 35、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.纳税人提货的当天 D.纳税人交货的当天【答案】B 36、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.191.69 B.352.56 C.364.68 D.384.28【答案】A 37、某医院于 2016 年 8 月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款 150000 元。2019 年 8 月该医院将该救护车改为 9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 150000 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.10256.41 B.10500 C.15000 D.9572.65【答案】B 38、（2018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C 39、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的