题库检测试卷B卷附答案税务师之税法一题库附答案（基础题）

题库检测试卷题库检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一题库附答卷附答案税务师之税法一题库附答案（基础题）案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式 B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则 D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D 2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额 100 万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9 B.16.4 C.25.1 D.25.4【答案】A 3、2021 年 2 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45 B.0.72 C.0.77 D.0.55【答案】A 4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.477.94 B.595.56 C.641.80 D.0【答案】C 5、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税 B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税 C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地 D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B 6、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00【答案】C 7、（2011 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00【答案】C 9、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61【答案】D 10、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除 20%的基数 B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除 C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除 D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除 20%的基数【答案】B 11、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息【答案】A 12、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.7.34 B.16.1 C.7.38 D.17.00【答案】B 13、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A 14、2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 15、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34【答案】C 16、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的 A.174.24 B.0 C.168 D.168.24【答案】C 17、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节【答案】C 18、（2017 年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.增值税【答案】D 19、（2015 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒 B.鞭炮引线 C.卫星通讯车 D.宝石坯【答案】D 20、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.2.56 B.2.76 C.4.07 D.20.36【答案】B 21、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100 B.103.41 C.114.4 D.88【答案】B 22、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债【答案】D 23、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.13 B.13.3 C.13.09 D.13.13【答案】C 24、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售旧车 50 辆，取得含税销售收入 270 万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入 10 万元，该车于 2007 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63【答案】B 25、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 5%以内扣除 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】A 26、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损 B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除 C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房【答案】B 27、（2018 年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02【答案】B 28、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019 年 12月内销高档手表取得不含增值税销售额 100 万元、出口高档手表离岸价格为120 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为 20 万元。已知高档手表适用的增值税征税率为 13%、退税率为 10%，消费税税率为 20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4 B.12 C.27.4 D.34【答案】A 29、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41【答案】B 30、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.161.57 B.168.07 C.207.07 D.160.79【答案】B 31、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60 B.1.98 C.1.96 D.1.22【答案】C 32、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.3.11 B.5.1 C.3.3 D.4.3【答案】A 33、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务 B.关税是单一环节的价外税 C.关税有较强的涉外性 D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】A 34、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国城市维护建设税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 35、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40 B.364.50 C.457.65 D.384.75【答案】A 36、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68【答案】B 37、2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额 1100 万元，该办公用房购置原价为 500 万元，购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.29 B.27.62 C.28.57 D.30【答案】C 38、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池【答案】B 39、下列各项货物中，适用 9%增值税税率的是（）。A.玉米皮 B.饺子皮 C.中成药 D.茶饮料【答案】B 40、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 41、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C 42、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影