题库检测试卷A卷附答案税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

题库检测试卷题库检测试卷 A A 卷附答案税务师之税法一押题练习卷附答案税务师之税法一押题练习试卷试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A 2、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06 B.1253.81 C.1239.56 D.1264.56【答案】C 3、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率【答案】B 4、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00【答案】C 5、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05【答案】D 6、（2020 年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00【答案】D 7、下列行为应缴纳消费税的是()。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 8、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A 9、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是 A.金刚烷胺 B.环丙沙星 C.阿昔洛韦 D.氨曲南 E.磺胺嘧啶【答案】A 10、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1 B.0.55 C.1.5 D.0.5【答案】B 11、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税 D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税【答案】D 12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 13、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21 B.8529.91 C.8914.53 D.9256.41【答案】D 14、张某 2020 年 8 月 8 曰从 4S 店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得机动车销售统一发票，注明含增值税车价款 113000 元。另支付车辆装饰费 250 元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.11325 B.11300 C.10000 D.10022.12【答案】C 15、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800 B.24000 C.1437.12 D.718.56【答案】C 16、土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率【答案】C 17、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 18、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车（排气量为 300 毫升），1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为 8 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94 B.1.88 C.2.83 D.5.65【答案】A 19、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70【答案】C 20、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D 21、某企业 2020 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 10 千克，一氧化碳、氯化氢各 100 千克，假设大气污染物每污染当量税额按 1.3 元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.40.72 B.46.99 C.42.03 D.55.98【答案】A 22、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司 B.可结转至乙公司继续抵扣 C.退还给乙公司 D.不得退还和结转抵扣【答案】B 23、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 24、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100 B.60 C.85 D.66【答案】D 25、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00【答案】C 26、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款 D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B 27、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计 25070 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为 8720 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额 3090 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17【答案】B 28、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13，退税率为 10，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额 280 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6 B.8.6 C.11.4 D.20【答案】C 29、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的 B.税务规章以国家税务总局令公布 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D 30、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10